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控股股东对盈余质量有影响已经得到了证明，本文试图进一步通过2001、2002年中国上市公司的数据证明关联交易行为在两者之间关系中是否具有传递作用。结果发现，当控股股东持股比例为50％以及以上时，控股股东显著通过关联交易对盈余质量产生不良影响，当控股股东持股比例超过50％时，并没有出现控股股东通过关联交易提高盈余质量的结果。