【摘 要】
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内部控制环境要素是整个内部控制的基础和关键,本文参考COSO委员会发布的《内部控制整体框架》和《企业风险管理整合框架》,以及我国《企业内部控制基本规范》中关于内部控制环境的论述,结合笔者个人的学习体会和工作经验,认为医院内部控制环境要素应至少应包括:治理结构、职能部门设置、权责分配、医院文化、人力资源政策、内部审计、廉洁风险防控机制七个影响因素,文中分析了内控环境要素对于医院内部控制的影响,以及当
【机 构】
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上海交通大学医学院附属第九人民医院
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内部控制环境要素是整个内部控制的基础和关键,本文参考COSO委员会发布的《内部控制整体框架》和《企业风险管理整合框架》,以及我国《企业内部控制基本规范》中关于内部控制环境的论述,结合笔者个人的学习体会和工作经验,认为医院内部控制环境要素应至少应包括:治理结构、职能部门设置、权责分配、医院文化、人力资源政策、内部审计、廉洁风险防控机制七个影响因素,文中分析了内控环境要素对于医院内部控制的影响,以及当前存在的问题,最后探讨了加强医院内部控制环境建设的若干措施.
其他文献
结合某医院《物资管理方案草案》实施的实例,深入探讨医院内部控制体系建立的途径.在宏观政策指导下,在医院职工代表大会权力运行下,在医院法人治理体制的确立下,在医院党委、党组织监督下,建立医院内部控制体系并有效运行,对处于"深水区"的医疗改革,具有着无可替代的现实意义.
社区卫生服务中心是以居民的健康为目的,面向社区,以家庭为单位、以个人为中心、以需求为导向的基本卫生服务.社区卫生服务中心医疗设备采购是一项较为重要的工作,对社区卫生服务中心医疗设备采购方面的情况进行审计,能够强化社区卫生服务中心内部的控制情况,从而提升社区卫生服务中心的整体管理水平.本文主要就审计对于医疗设备采购的作用和加强审计医疗设备采购主要方案这两方面进行讨论.
随着现代化医院改革的不断推进,内部控制体系建设将是改革中的重点,文章通过阐述了目前医院内控制度推广存在的诸多问题,以及采取对应的管控措施,重点以固定资产管理控制为例,如何梳理业务流程、分析风险点、选择合适的风险应对策略作了描述.
本文结合某三级甲等医院2015年的采购管理实际,梳理了该院医疗设备采购管理流程,验证了采购管理效率,对影响采购管理效率的原因进行了分析,并提出了相关措施建议.
随着医疗卫生事业的发展,医疗卫生单位的建设投资规模不断增大,医院基建工程内部审计风险也日益增加.本文在分析当前医院开展基建审计工作存在问题的基础上,分别从审计职能定位、审计工作方案制定、信息化专业技术人才培养、外包审计业务质量管理等方面对如何提高医院基建工程内部审计质量进行了分析探讨.
本文分析了本区域目前医院内部审计状况,从完善医院内部审计机构与队伍建设、在新常态下内部审计应着力实现"四个适应"、"四个转变"、建立健全内部审计质量控制机制等几方面进行了探索.旨在新常态下,更好地发挥内部审计在医院内部管理中的积极作用.
随着社会主义市场经济的发展,教育体制改革不断深入,医学院校办学规模迅速扩大,办学经费不断增多,高校经费来源渠道呈现多元化,经济活动出现多样化的,对财务预算的要求也越来越高,经费的使用情况也更为关注.将预算管理与绩效考核相结合,构建高等学校财务预算评价体系,对高等学校预算进行绩效评价,借以解决预算与绩效评价相分离的问题,进而提高高等学校预算管理,对高等学校自身改进办学实践具有指导意义.
当各单位规模的不断增大的同时使得单位所承担的风险也在逐步增加,内部审计的使命应该转移到风险管理审计上来.风险管理审计是单位实现经营目标的保证,是强化内部控制的有效手段.文章重点阐述风险管理审计的涵义及其特征,分析了风险管理审计面临的问题,提出了解决的措施.
随着社会经济的迅猛发展,信息技术的研发和应用日新月异.内部控制审计信息化在提升效率的同时,也蕴含诸多风险.本文探讨医院实施内部控制审计信息化的意义,对实施内部控制审计信息化所面临的风险进行了分析,并提出风险应对策略.
随着社会经济的不断发展和教育改革的不断深化,单位治理历年也在不断创新和探索.原本的治理结构逐渐被淘汰,新的治理结构不断演变、论证,现在已渐渐被单位采用.在这样全新的结构下,内部审计也在不断变革,不仅承担了越来越重要的角色,其独特的地位迥异于之前的行政部门,全新的功能也不再局限于原来的鉴证监督功能.这样的变化为治理层和内审人员带来了全新的挑战.本文旨在阐述单位全新治理结构体系和内部审计的全新定位和功