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本文试图基于经济学理论追溯行业专门化经营的起源与发展.从经济学角度来看,行业专门化经营战略是分工及专业化趋势在审计市场发展的必然产物,而知识积累在其中也发挥了巨大作用.行业专门化的兴起是基于特定的市场背景,竞争加剧和风险加大的特定背景使事务所借鉴了战略管理观和现代风险导向观的思想,广泛实施行业专门化经营战略.笔者相信,本文的理论分析将有助于我国会计师事务所更好地理解和发展行业专门化经营战略.