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采用2002-2010年A股上市银行的半年度数据，实证分析了操纵性贷款减值准备在上半年和下半年存在的差异，并从风险，盈利，规模，资本结构四个方面对影响银行操纵性贷款减值准备差异的因素进行分析，结果表明：半年度银行操纵性贷款减值准备差异与银行加权风险资产比率显著正相关，与银行规模显著负相关，证实了我国上市商业银行贷款损失准备的操纵与财务风险正相关。