于2004年4月2日颁布的《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》,显示了我国金融监管机构对商业银行关联交易监管的加强。但是,对于该办法出台所蕴涵的理论和现实背景的研究,很少见到。有鉴于这方面研究的现实意义,本文对商业银行关联交易及其监管问题进行了初步的研究。 论文分四章对关联交易性质、商业银行非公平关联交易的产生机制和影响、我国商业银行关联交易情况、商业银行关联交易监管问题进行了论述。第一章分析了关联交易的内涵和性质。关联交易是关联方之间转移资源或义务的事项,在跨国公司、母子公司制及总分公司制得到广泛运用时出现,是一种中性的市场行为,具有正反两方面的作用。当关联交易被恶意关联方利用时,往往产生非公平的关联交易。论文第二章对商业银行非公平关联交易产生及对利益各方的影响进行了论述。在分析商业银行非公平关联交易产生时,主要从商业银行产权结构和治理模式、交易的透明性和外部竞争环境几个方面来展开论述,指出商业银行关联交易信息的不透明、有限责任制的企业制度的内在缺陷、商业银行内部监控机制的严重缺陷和公平竞争的市场环境的缺失是促使商业银行非公平关联产生的重要因素。本章第二节分析了商业银行非公平关联交易对商业银行、银行控制方和中小股东、银行客户和存款人、以及整个金融体系等各个利益方影响。接下来,在论文的第三章里分析了我国商业银行关联交易情况,具体分为两个部分:第一部分依据五家上市银行的年报对其关联交易信息披露和交易规模等进行了分析;第二部分运用一个案例分析了我国城市商业银行的关联交易情况。从理论分析和实际情况考察的来看,商业银行的关联交易具有很大风险,而在商业银行内控机制存在严重缺陷的情况下,外部机构对商业银行关联交易的监管就显得非常重要。因此,论文最后一章就商业银行关联交易的监管问题进行了分析。在介绍了美国金融当局监管的相关法规和措施的基础上,对我国商业银行关联交易的监管提出了一些建议。