经济发展与医疗水平进步带来我国出生率和死亡率双降,加速了我国老龄化进程。2020年10月24日,民政部预测随着全国老年人口在“十四五”期间突破3亿,我国将迈入中度老龄化社会。随着老龄人口激增,社会基本养老保险和年金保险承压加重,难以满足人民差异化养老需要,迫切需要推动商业养老保险的发展。以个税递延型养老保险作为商业养老保险改革方向,借助税收优惠政策引导居民调整收入分配,提高居民自主养老能力,既符合国家对于商业养老保险的发展期待,也能够更好满足人民对于美好养老生活的追求。而目前以商业养老保险为第三支柱的养老体系并未真正发挥作用,2018年推行的个税递延型养老保险试点地政策反响平平,本文抓住税延型养老保险税优政策核心问题,探讨税率优化,对提高居民自主养老能力,发挥商业养老保险补充作用,大力发展养老保险第三支柱,打破基本养老保险负担过重的局面具有重要意义。本文基于国家推行税延型养老保险政策的基本国情,首先对国内外相关政策的税优力度方案进行梳理,通过构建投保人不同缴费方式下税延型养老保险税优力度模型,测算不同人群对应的我国2018年税延型养老保险试点地政策养老保障程度。其次考虑现行法定退休年龄背景下不同投保人年收入水平及投保年龄等因素,测算当目标替代率达到10%时适用我国的税优方案,依据税前缴费扣除额度的增速变化,创新性提出适合我国实施的阶梯式税优方案建议,并进行了政府成本的可行性验证。在推迟法定退休年龄逐步落实的背景下,测算法定退休年龄延迟后我国适用的阶梯式税优方案。此外本文利用敏感度系数分析影响税优力度的客观因素,为税延型养老保险市场的良性发展提供优化方向。基于以上分析测算,本文以2018年试点地政策规定的税优力度为例,测得25周岁投保60周岁退休的男性群体可获得的最大养老保险目标替代率为9.93%,高于女性最大目标替代率7.79%,并且随着投保年龄的增加,目标替代率将进一步下降,未有群体达到我国适用的合理目标替代率10%。在目标替代率达到10%时,测算结果显示不同投保年龄群体之间的税前缴费扣除额度存在较大差异,提出按投保年龄和收入水平将投保人分为三类,制定公平合理的阶梯式税优方案,进一步研究延迟法定退休年龄下的三阶梯税优方案。结合税优力度的影响因素分析结果,最后对我国税延型养老保险的发展提出意见与建议,以期创造健康良好的税延型养老保险发展环境,促进养老第三支柱发展,化解我国社会老龄化风险。