随着几十年前的改革开放落实,我国资本市场上家族企业如同雨后春笋出生了。其中家庭式作坊凭借顽强的创业精神和吃苦耐劳,逐渐占据了我国经济市场的一部分。凭借着家族式的简单直接领导关系和对市场的把握,家族成员的共同努力,家族企业逐渐占据了资本市场的半壁江山。除此之外,很多家族企业都已经成为上市公司,驰名中外,名扬四海了。比如以独特服务占据火锅市场的海底捞,在香港上市的长江实业。但是家族企业有其优势也存在着先天的劣势。一方面,以家族作坊身份出生的企业拥有无可比拟的先天优越性,迅速的反应能力、高效的沟通决策能力;另一方面,家族企业的内部治理、内部控制等规范性工作会随着企业的发展而产生新的问题。与此同时,内部控制在我国尚处于吸收、融洽的时期,还不完全被我国企业接纳。伴随着家族企业快速发展的,还有跟不上规模的内部治理和创始人的法人理念,而因此爆发的侵吞企业资产等犯罪屡见不鲜。是以家族企业寿命通常只有几十年,俗话说富不过三代恰是如此。观察家族企业的兴盛与衰亡,不难发现兴盛源自内部的和谐,衰亡来自内部的乱斗。本文研究家族企业的内部控制,特别是当家族与企业关系密切不可分的时候,如何通过良好的内部控制缓解家族纠纷对企业造成的损失。Z公司本身通过十余年品牌建立并准备上市,然而却因为家庭纠纷而放慢脚步。本文以Z公司内部控制为研究对象,通过文献研究法、个案研究法等,结合微博、新闻等一手资料,并且根据四川海底捞有限公司的内部控制进行比对和参考,得出可以借鉴的经验。进而从企业有机体等涉及家族企业的理论出发,介绍Z公司的现状及存在问题,根据COSO五个内控要素阐述内控的缺陷,分别是控制活动先天不足、风险评估不全面、控制活动缺失、信息与沟通渠道不畅以及内控监督的缺失五个章节阐述并且分析问题成因,参考成功的家族企业案例。海底捞正是重视控制环境建设,舍弃了部分家族特性;谨慎对待家企关系,设计融合本企业文化的控制活动等独到而有效的内控制度才得以避免家族纠纷。根据Z公司内控问题的成因和海底捞的借鉴,得出Z公司需要重视现代企业控制环境建设,比如建立分散的股权结构、执行企业既定人力资源等、进行全面充足的风险评估,比如重视姻亲破裂情况下双头治理不和带来的风险等等完善建议。通过理论-现状-问题-成因-经验借鉴-建议分析Z公司,得出家族企业内部控制设计和执行的独特之处。本文第一章为引言部分,介绍了本文的研究背景和意义,以及关于家族企业的文献综述,分为家族企业的理论研究、家族治理模式的理论研究、内部控制的理论研究和家族企业内部控制的理论研究四部分。第二章为家族企业内部控制的理论概述,按照内部控制相关概念和家族企业内部控制的相关概念以及理论基础。第三章主要介绍了Z企业的内控现状和主要问题,根据COSO五要素,结合Z企业的特征阐述问题,从控制环境先天不足到内控的监督缺失等五方面。第四章根据问题,分析原因,控制环境等先天不足、风险评估的不全面、控制活动缺失的分析、信息沟通不畅分析以及内控缺失原因分析。第五章则介绍了海底捞的内控经验,海底捞和Z企业同样属于两个家族联合创业,股权结构等均相似,根据海底捞的内控措施,可以得到重视控制环境建设,舍弃部分家族企业特性等四条经验。最后一章则根据前文的原因分析以及经验借鉴,提出完善Z家族企业内控的建议,主要分为注重现代企业控制环境建设、进行全面充足的风险评估、完善控制活动、正视企业内部信息交流与沟通和重视对内部控制的监督。内部控制作为现代公司的一种价值控制和综合控制,公司内部控制体系的不断完善,对于我们国家家族企业管理效率的提升具有深远的理论和实际操作意义。家族企业的发展和生长是提升一个国家经济实力和资本市场活跃的重要体现,在国家的经济发展、社会就业等方面起着重要的作用。本文以Z家族企业为例,按照内部控制的现状——问题——原因的思路,根据四个基本理论,提出合适的改进建议。未来的研究可以针对多个家族企业案例展开讨论,再相应地总结出适用于家族企业特有的内部控制方法,从而改善我国家族企业的内部控制。