随着我国市场的蓬勃发展,许多企业不断成长扩大,其对资金的需求量逐渐增加,对融资问题的关注度越来越高。一般情况下,银行贷款是企业筹资的主要方式,然而高昂的银行贷款利息给企业带来较高的资产负债率,降低了企业的盈利水平和发展空间。上市融资则成为企业融资的一个理想方式。在目前国内IPO政策收紧、排队上市的企业众多的环境下,借壳上市成为许多非上市公司操作上市的一条重要途径。借壳上市属于企业的特殊并购重组,税收问题则是企业并购重组不可忽视的重要因素。如果企业在借壳上市前对各交易环节的涉税情况缺乏全面的认识,对税法的优惠政策缺乏深入的了解,将导致企业在借壳上市过程中的税收筹划不够科学,给企业带来沉重的税务成本或较高的税务风险。本文运用案例分析法深入研究LD集团借壳JK投资上市全交易过程的涉税状况和相关的税法条例,以此对企业借壳上市进行所得税筹划研究。本文以借壳上市的概念、特点、模式和其税收相关政策为理论基础,为LD集团借壳上市设计出三个操作方案。通过税负测算和对比分析,本文分别得出了一般性税务处理和特殊性税务处理下的最优方案。