近年来,对内部控制的探索和研究受到了众多学者的关注,特别是几起举世闻名的企业丑闻的曝光,使得内部控制成为人们讨论的中心话题。不完善的内部控制在企业运行过程中存在着巨大隐患,这不利于企业的可持续发展。我国于2008年和2010年颁布了《企业内部控制基本准则》和《企业内部控制配套指引》,财政部于2013年根据相关法律法规发布了《石化行业内控操作指南》,准则的发布将帮助公司高管在企业行动中采取更严格的内部控制措施,合规监管财务报告,并提高内部控制的质量。建立科学高效、合理完善的内部控制,有利于企业提升经营效率和管理水平。有利于督促石化企业内控标准制度的有效实施,推动石化企业防范风险能力的提升,但目前,这些文件仅为参考性文件,对于非上市公司并没有强制要求,我国石化企业内部控制的实施情况还有待考察。ARJ作为一家大型民营石油化工企业其自身内部控制存在一定的缺陷,内控基本发挥不了作用,企业若想取得持续的发展,完善内部控制尤为重要,因此论文以ARJ石油化工有限公司为研究对象,对其内部控制进行优化。首先,论文在总结国内外文献的基础上,介绍了内部控制的含义、要素以及内部控制的评价,为论文的后续研究奠定了坚实的基础。其次,论文通过访谈法以及问卷调查法对ARJ公司的内部控制现状进行了解,再借助模糊综合评价法对ARJ当前的内部控制进行评价,发现ARJ公司当前内部控制主要存在的问题,包括:内控环境不完善、风险分析和应对能力不足、部分控制环节执行不到位、内部信息沟通不畅、缺乏有效监督。随后对ARJ公司内部控制的问题成因进行了分析。最后论文在《企业内部控制基本规范》以及《石化行业内控操作指南》的基础上,从内控环境、风险活动、控制活动、信息与沟通、内部监督五方面,为ARJ公司的内部控制设计了优化方案,并为促进优化方案的实施提出合理建议,包括:完善财务内部控制组织体系、提高财务人员的素质和内控意识、严格把控活动关键环节、建立有效的内部考核机制、建立长效监督机制,以确保内部控制能够真正在企业中实现作用,充分体现内部控制在风险防范方面的基础性作用,在制度方面为公司的进一步发展提供保障。