随着我国利率市场化改革进程的加速,资本监管要求日趋严格,金融创新的快速发展以及金融市场的开放,造成的净息差缩窄,严重制约了商业银行依靠传统信贷获取盈利的能力。在此背景下,商业银行需要转变收入结构以应对内外部经济环境的变化,非利息业务凭借占用资金少和抗周期性强的特点成为我国商业银行谋求盈利转型的重点。但开拓新型非利息业务与收入多元化能否提升和稳定不同类型商业银行盈利能力这一问题还需具体深入研究。商业银行收入结构日益多元化动因是规模经济和范围经济,能够通过资源共享、分散风险以及增强市场竞争力以提高和稳定盈利力水平;选取26家上市商业银行2008-2018年的面板数据,从收入多元化程度、非利息收入占比及内部构成占比三个角度实证检验收入结构对商业银行盈利能力的影响。实证结果显示:(1)收入多元化程度对不同类型商业银行盈利能力的作用差异显著。全部样本银行收入多元化显著提升商业银行盈利能力,其中,大型国有银行提升效应最强,股份制银行和农商行具有显著的负面影响。(2)从非利息收入占比来看,整体商业银行与大型国有商业银行非利息收入占比的提高,能够提升商业银行盈利能力,股份制银行、农商行等中小型银行非利息业务收入占比的提升对盈利能力具有负面效应,城商行并不显著。(3)全部样本银行和大型国有银行的手续费及佣金业务和其他业务是非利息业务提升盈利能力的主要落脚点,而其他银行的手续费及佣金净收入具有不显著正面效应,投资收益与其他业务收入不利于商业银行盈利能力的提高。结合商业银行收入结构对盈利能力影响的理论依据和实证分析所得结论,可以看到不同类型商业银行应根据自身特点调整收入结构,对不同类型商业银行提出建议如下:(1)大型国有银行应充分发挥在资产规模、专业产品研发技术等方面优势,在控制成本的前提下提高收入多元化程度、积极开展非利息业务;(2)股份制银行谨慎开展收入多元化业务、致力于自身发展特色业务,避免盲目追求非利息业务收入占比的提高;(3)城商行和农商行依托当地经济,立足经营特色,开展适应客户群体金融需求的产品和服务,提升盈利能力。但商业银行在收入多元化经营的同时要确保传统利息业务的基础地位,合理开展非利息业务,不断优化非利息业务内部结构。