目前,我国经济正处于结构调整期、增速换挡期、政策消化期的叠加阶段,外部风险正向商业银行加剧传染,商业银行所面临的风险防控压力逐步加大。如何防范风险、遏制各类违规行为成为商业银行长期而艰巨的任务。中国银行一些内部机构发生严重违规事件和案件风险,造成重大经济损失和声誉风险,影响业务健康发展。这些案件70%以上发生在基层机构营业网点内,分析这些案件,无一不暴露中行基层网点在内部控制建设方面存在的不足。中国银行S支行是二级分行X分行下的一家县级直属支行,现有3个营业网点,近几年,S支行业务发展状况在X分行中处于领先地位,而支行网点在接受省行稽核检查、飞行检查、外部监管检查时暴露出大量问题,网点内部控制仍需要不断加强、完善。本文通过文献研究法、案例分析、归纳总结法等方法,根据发现问题—分析问题—解决问题的思路,通过阅读大量内部控制、风险管理有关文献,在分析支行网点业务差错、总结工作经验、网点发生各类案例的基础上,指出S支行营业网点在业务管控环节、内部控制环境、信息与沟通、内部监督方面存在的问题。在业务管控方面,支行在个金条线的主要问题集中在个人开户、代销产品销售及个人外汇业务,暴露出基层网点工作人员突破监管规定,未充分认识到潜在存在的监管风险、声誉风险,同时网点经办、复核人员缺乏风险与责任意识,对相关规章制度不熟悉,履职能力有待提高。运营条线的问题主要集中在ATM清机操作上,清机领缴款、操作流程均存在问题,暴露出基层网点随意简化操作流程,支行条线管理部门责任不清晰,造成网点管理真空。公司条线的主要问题集中在国内结算业务,银行承兑汇票管控缺失、对公开户过程不符合制度规定,暴露出网点员工有章不循、对政策解读有误、前台柜员缺乏良好审核习惯的现象。在内部控制环境上,网点在员工管理方面存在网点负责人重视业务发展轻视内控管理、网点基层员工责任心不强、不愿意学习新的规章流程;在制度方面,网点未根据风险大小进行分类管控、网点组织结构有待改善、管理层比例过高、基层员工数量相对较少。在信息与沟通上,主要存在网点与网点之间、网点与部门之间、同岗位员工之间沟通尚不顺畅,仍需加强。在内部监督方面,主要的问题在于对基层机构负责人的监督有待提高、派驻经理内部监督职能还需加强、内部监督的覆盖面尚不全面。根据S支行营业网点存在的上述问题,提出相应的内部控制优化方案,为S支行基层网点提高业务管控能力、降低柜面操作风险、减少业务差错、提高业务办理效率提供可行性改进意见。