巴塞尔新资本协议于2004年6月正式公布,其推广和实施对全球银行业的发展格局将产生深远的影响。新协议对银行风险管理提出了更高的要求,强调了风险计量的精确性、敏感性和标准化,突出了内部评级法的地位和作用。正如巴塞尔委员会主席卡如纳所说,内部评级法作为巴塞尔新资本协议的核心技术,代表着未来10年银行业风险管理和资本监管的发展方向。商业银行风险管理正在演变为一门科学。传统的业务必须与精确的数理分析和现代信息技术相融合才能更好地发挥作用。从根本上讲,风险之所以能够用科学的方式进行管理,原因就在于风险能够被准确、客观地加以度量和监测。内部评级作为信用风险的分析工具和技术平台,在银行风险管理中处于核心地位。现代化银行要想赢得竞争优势就应该尽早建立适合自己特点的内部评级系统及相关的分析工具,并使其在经营管理中发挥作用和持续改进。此外,银行还必须在数据质量、计量模型、操作流程和IT建设等方面作出长期不懈的努力,以逐步赢得稳固的累积优势。近年来,欧美先进银行、国际评级机构和管理咨询公司围绕着内部评级法,在模型研究、系统开发以及制度创新方面投入了大量的资源,取得了一系列积极的成果和实践经验。这些成果和经验非常值得我国商业银行学习、借鉴。随着中国经济的扩大开放,国内银行将业务逐步延伸到世界各主要经济地区,符合条件的国有及股份制商业银行纷纷到香港等地公开发行上市。要在同一个舞台上与欧美先进银行进行竞争,我们就必须学习和遵守国际通行的“游戏规则”,因此研究和推广内部评级体系刻不容缓。就我国而言,国内商业银行在进行内部评级体系建设时,除了借鉴国外的成功经验,还应该从银行自身的业务特点出发,使现行的风险理念、管理制度、数据系统与内部评级相适应,并同时配备一支专业化的专家队伍负责内部评级体系的维护、研究和创新。目前,国内商业银行内部评级体系尚处于建设初期,从理论到实践均处于起步阶段,本文力图通过对这种商业银行的内部评级实务进行全面的分析与研究,为中国商业银行内部评级体系建立提供一种借鉴和参考。本文第一章为绪论,介绍了内部评级的概念、巴塞尔新资本协议出台的背景、中国暂不执行巴塞尔新资本协议的原因以及风险管理在国内外研究现状;第二章为基本概念和理论,先后介绍了商业银行的风险及其分类、巴塞尔协议的发展历程、巴塞尔新资本协议的基本框架以及新资本协议下内部评级法框架的重大调整:第三章为内部评级理论研究与应用现状。先后介绍了不同的内部评级方法及内部评级模型,并介绍了内部评级在美国、欧洲和中国的应用现状;第四章为中国商业银行内部评级实务介绍,内部评级是一个系统性工程,涉及银行业务的方方面面，整个体系可以用下图来展示：商业银行的内部评级体系的构成主要包括为交易层面和组合层面两大核心内容。交易层面包括客户评级和债项评级两大内容，分别评出客户的违约概率(PD)和债项的违约损失率(LGD),结合违约风险暴露(EAD)和债项期限(M)可以计算出预期损失(EL)和非预期损失(UL)等相关指标。组合层面包括地区评级和行业评级，交易层面的评级结果与组合层面的地区评级结果和行业评级结果进行组合校验，得出最终内部评级结果。内部评级结果被应用到信用限额、预警体系、产品定价、风险报告、准备金计提、经济资本、组合管理等各项日常业务管理中。内部评级体系的基础是搭建完善的数据管理构架和IT系统，并在公司治理结构中设计与内部评级相适应的治理结构与流程；第五章为内部评级结果的应用，介绍了风险调整后资本回报率(RAROC)的计算及如何应用于贷款审批、贷款定价、信贷政策制定、审批授权绩效考核等方面、客户评级与限额管理以及内部评级结果如何应用于风险预警与报告等工作；第六章为中国商业银行内部评级实务中存在的问题与建议，虽然目前我国银行业由于或主观或客观的原因实施内部评级法还存在一些困难，但从国际银行业的实践经验来看，实施内部评级法是国际化竞争的内在要求和发展趋势，也为我国银行业能够实现跳跃式发展提供了可能，在基于对国内商业银行内部评级体系实务研究的基础上对我国商业银行推广内部评级体系提出了几点建议。