世界经济全球化的趋势，迫使公司不断扩大规模、联合业务，以增强总体竞争力、在市场上站稳脚跟。而企业并购是企业实现迅速扩大规模、增强实力的一个有效手段。自20世纪90年代以来，全球掀起了第五次“并购浪潮”，在社会主义市场经济条件下，并购亦成为中国企业的主要扩张方式。2001-2005年间，中国企业并购交易以每年70％的速度增长，中国正在成为亚太地区并购交易最活跃的国家之一。中国加入世界贸易组织后，明显加快了融入世界经济一体化的进程，并购的发展也越来越成熟，在经济发展中扮演着越来越重要的角色。并购的成功与否受多种因素制约，其中并购成本是最重要的影响因素之一。税收作为宏观经济中影响企业的重要因素，影响着企业的并购成本，在企业并购的决策及实施中不可忽视，有时甚至成为企业并购的直接动机。不论企业并购的行为出于何种主要动机，合理的税务筹划都是必要的。因为它不仅可以降低企业并购的成本，而且可以使并购决策更科学、更系统，促进企业并购的成功。当前对企业并购和税务筹划的研究可谓相当深入，但是将并购与税务筹划联系起来，对并购业务中的税务筹划进行的系统研究却很少。基于以上原因，本文结合理论与实务，对企业并购的税务筹划进行研究。试图给企业提供理论与技术上的指导，为企业提供税务筹划的思路和方法，引导企业主动运用税务筹划策略将企业的整个并购过程进行系统性筹划，降低并购成本，实现企业价值的最大化。本文采用理论与实务相结合的方法。论文第一部分是企业并购与税务筹划研究的基本理论，首先介绍了企业并购含义、并购类型、并购程序；然后将企业并购与税务筹划相结合，对并购中税务筹划的概念加以界定，并对企业并购中税务筹划的实施可行性、必要性进行分析，为下文的实务分析奠定了理论基础。论文第二部分是企业并购中税务筹划的策略分析，这一部分是本文的中心内容。本部分结合第一部分中论述的并购程序及其它相关理论，从并购目标的选择环节、并购出资融资方式选择环节、并购整合环节，对并购的税务筹划进行系统策略分析，并结合案例加以阐释，旨在为企业并购提供税务筹划的思路和方法。论文第三部分是企业并购税务筹划的风险分析及防范，本部分针对目前并购的税务筹划风险防范不足的问题，首先对企业并购中的税务筹划风险进行了分析，然后针对存在的风险从定性和定量两个方面提出了风险防范措施，并将统计学的知识运用到风险的定量防范措施中，以提高风险防范措施的有效性。