虽然目前中国的经济已经由高速度发展转为高质量发展,但是仍然存在很多问题,中国经济发展长期积累的矛盾和风险进一步显现。面对“结构性减税”、深化财税体制改革以及美国税改的大背景,中国税负应该如何优化,如何实现中国经济稳中向好,要回答这些问题,首先要对中国的宏观经济现状以及税负有清晰客观的认识,理清税负对经济增长的影响路径。本文以有效税负(资本税负、消费税负、劳动税负)以及财政支出结构(经济建设支出、社会保障支出、科教文卫支出)作为财政政策的代表变量,利用我国31个省份1999年到2015年的数据,进行面板回归,分析了财政政策对我国宏观经济的影响机制。资本税负对经济增长的影响取决于不同经济体中“净收益效应”和“公共支出效应”的大小;消费税负通过产生“公共支出效应”和“储蓄效应”来促进经济增长;劳动税负对经济增长的影响具有双重效应——“公共支出效应”和“收入效应”,最终的结果取决于这两者的大小。随后文章对税收及财政支出进行了统计性分析,发现我国的资本税负、消费税负以及社会保障支出对经济增长的影响呈现出非线性的二次关系,随后进行了实证验证。在实证分析部分,首先分析了有效税负的经济增长效应,发现以资本税负对经济增长有抑制作用,消费税负有利于经济增长,此外劳动税负虽然也可以促进经济增长,但是促进效果并不显著。在此基础上,加入了财政支出变量,分析有效税负和财政支出对经济增长的双重影响效应,得出资本税负、消费税负以及劳动税负对经济增长的影响并未产生改变,而经济建设支出和科教文卫支出可以促进经济增长,社会保障支出反而不利于经济增长。最后,由于我国东、中、西三个地区的经济发展和财政政策的不均衡性,我们进一步对有效税负和财政支出的地区差异进行了分析。实证分析的结果显示:资本税负,消费税负以及经济建设支出和科教文卫支出对经济增长的影响存在明显地区差异性。此外经济开放程度和基础设施水平对经济增长也具有明显的地区差异性。为了更加客观清晰地分析中国税改的方向,我们对中国近几年的税改内容和美国税改的内容进行了比较分析,并分析了美国税改可能会对中国产生的影响。中国近几年实行的税制改革,更侧重于对税制结构的调整,实行的是有增有减的改革;而美国此次宣布的税改更加侧重于对总量的调整,实行的是大幅度的减税政策。尽管目前美国税改对中国的影响尚未显现出来,但是从长远来看,美国税改可能会削弱中国企业的国际竞争力,加大中国资本外流的压力。在此背景下,结合文章实证分析的结论,我们对中国如何进一步推行“结构性减税”,减少或抵消美国税改可能会对中国经济产生的影响,提出了相关的政策建议:一是减少以资本收入和劳动收入为税基的税收,扩大以消费支出为税基的税收;二是加大对经济建设支出和科教文卫支出的投入;三是在进行“结构性减税”时,要充分考虑我国的地区差异性,加大对中部地区的消费征税和经济建设支出投入,减少对东部地区的资本征税。