有效的内部控制可以合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。但内部控制缺陷的存在,则会影响上述内部控制目标的实现。近年来随着内部控制审计制度的实施,我国上市公司披露内部控制缺陷数量也在2017年急剧增加,同时内部控制缺陷的种类也不断集中。通过对上市公司内部控制缺陷的研究,将有助于了解我国上市公司内部控制存在的问题,探究内部控制缺陷的原因,并对企业完善内部控制建设和监管机构强化市场监督提供有益借鉴。基于此,本文从内部控制审计报告披露的内部控制缺陷入手,选取了内部控制缺陷数量众多、种类具有典型代表的烯碳新材公司进行研究。本文分为五个部分。第一部分首先提出了文章的选题背景和意义,在分析内部控制缺陷和内部控制审计相关的国内外研究成果的基础上,确立了本文的基本框架。紧接着第二部分阐述了内部控制和内部控制审计相关的理论、制度背景和实施现状。第三部分内容主要是烯碳新材公司的案例分析,通过收集案例公司披露一系列公开资料,分析其内部控制审计报告所涉及的内部控制缺陷的类型,并从财务报告、关联交易和投资管理的业务活动方面对案例公司的内部控制缺陷具体情况进行了分析。第四部分则是从内部环境、控制活动和内部监督的要素层面,对烯碳新材内部控制重大缺陷形成的原因进行进一步探究。最后对上述问题进行总结,得出内部控制缺陷的形成原因主要是薄弱的内部环境、受人为因素影响的控制活动和内部监督失效的结论,并提出相应建议和说明研究的不足。本文采用案例形式,基于上市公司内部控制审计报告披露的内部控制重大缺陷,从内部控制要素的层面分析内部控制缺陷原因。同时,案例公司2014年~2017年连续四年都被出具了否定意见的内部控制审计报告,其披露的内部控制重大缺陷数量多,种类复合我国上市公司内部控制缺陷的特征,具有典型代表意义。通过对烯碳新材公司案例的研究和分析,旨在提醒上市公司完善治理结构,对关键管理人员的权力进行有效的约束,避免控制活动的执行受人为操纵,以及加强内部监督问责机制的有效落实。另外,我国内部控制监管体制有待加强,本文也提出了一些政策建议,为监管机构的制度实施提供借鉴和参考。