资本市场规模不断扩大,人们对会计信息的质量要求有所提升,在这样的情况下,审计的需求也与日俱增,但上市公司的财务舞弊手段逐渐趋于隐蔽和多样化,给投资者和报表使用者的利益带来了风险,同时也为注册会计师的工作带来了很大的挑战。审计诉讼案件的增多也使得审计行业的公众信赖程度下降,在这样的背景下,提高审计行业从业者识别风险与防范风险的能力、实现行业安全系数的提升、以防止审计工作中出现失败显得十分重要。从注册会计师角度出发,采用文献分析法、案例研究法,并对审计失败的概念进行界定,将在审计工作中未遵守审计准则而出具了不恰当审计意见的情形定义为审计失败,并选取被证监会立案调查的登云股份审计案例进行具体分析。通过研究信永中和在登云股份IPO及2013年-2014年的年报审计中存在的未遵守审计准则的行为,分析发现造成审计失败的主要原因主要有:(1)未保持合理的职业怀疑;(2)未严格执行审计程序。同时根据现代风险导向审计理论针对以上原因提出具体对策,总结为以下几点:(1)审计人员应注重风险的识别和防范,严格执行审计程序,合理利用分析程序,拥有高度职业怀疑态度;(2)会计师事务所对质量控制相关制度的执行工作进行强化,合理分配委派人员,适当地利用专家的工作;(3)加大违规处罚力度,对市场环境加以震慑,并在注会行业加强业内监管,梳理业内和业外协同监管体系。