20世纪80年代以来，特别是进入90年代，随着金融的全球化和金融创新步伐的日益加快，金融业的风险日显严重，各种类型国家和地区的金融业，主要是银行业频频爆发出危机和动荡。只要我们对这些危机和动荡，尤其是银行破产案例进行深刻的剖析，就能发现，尽管其成因多样，但无一例外地都与商业银行的内部控制管理不善及内部控制不力有直接的关系。由此可见，研究商业银行内部控制对各国金融监管当局和所有商业银行来说无疑具有深远而重大的意义。 我国现在正处于经济体制转轨和商业银行改革的重要时期，虽然在利率管制、外汇管制、政府救济等因素的影响下，没有发生大规模的银行失败，但银行业中不安全的因素却始终大量存在。随着我国2001年加入世贸组织时承诺在5年内逐步放开金融的期限的临近，我国银行业即将面临实力雄厚、业务范围广泛、管理先进的跨国银行的竞争，金融环境将更加复杂，金融风险将更趋严重。因此，为了防范和化解银行业风险，提高我国银行业的国际竞争力，促进我国银行业健康、快速发展，我国有必要加强对商业银行内部控制的研究，建立、健全适合我国国情的商业银行内部控制体系。 正是基于以上思考，本文选择以我国商业银行内部控制为主要研究对象，从内部控制的五个构成要素出发，在回顾国内外商业银行内部控制相关理论的基础上，对我国商业银行内部控制中存在的问题按各要素逐一进行了深刻的剖析，并通过分析国外商业银行内部控制的实践经验，得出商业银行内部控制建设的相关启示，进而提出完善我国商业银行内部控制的思路，以期为我国商业银行内部控制建设的实践提供一些有益的参考。 论文共分五章。第0章引言。包括研究意义、国内外文献综述、研究方法及思路、论文框架这四个方面的内容。 第1章商业银行内部控制理论概述。首先对内部控制的概念及其演变进行考察，然后在此基础上，参考巴塞尔委员会和中国人民银行的相关文献，提出商业银行内部控制的概念，最后对商业银行内部控制的构成要素、各要素包括的内容及其相互之间的关系进行分析和介绍。 第2章我国商业银行内部控制中存在的问题。主要是从内部控制的五个构成要素出发，剖析我国商业银行内部控制中存在的问题：(1)内部控制环境欠优良；(2)风险识别与评估体系落后；(3)内部控制措施不到位；(4)信息系统不健全；(5)内部审计系统薄弱。并分别对这五个方面的问题进行了深入、详细的分析。 第3章国外商业银行的内部控制及其启示。首先是介绍国外商业银行在内部控制建设实践中取得的先进经验，然后通过对国外商业银行内部控制建设经验的学习和分析，得到几点商业银行内部控制建设的相关启示：(1)商业银行的内部控制必须适应经营环境的变化；(2)商业银行的内部控制应贯彻全面性原则；(3)商业银行的内部控制应强调对风险的重视；(4)商业银行的内部控制应实现高科技化。 第4章完善我国商业银行内部控制的思路。针对第2章提出的我国商业银行内部控制中存在的问题，在借鉴国外商业银行内部控制实践经验的基础上，提出完善我国商业银行内部控制的一些思路：(1)优化内部控制环境；(2)改进风险识别与评估体系；(3)加强内部控制措施；(4)改进信息系统；(5)完善内部审计系统。