改革开放后,中国经济取得了飞速的发展,其中企业功不可没。但企业在带动经济发展的同时所引发的负面效应层出不穷,加剧了企业和各利益相关者之间的矛盾和冲突,这种冲突源于企业只注重经济利益而忽视社会责任所产生的结果,而问题产生的根源在于企业内部控制的失效。内部控制作为公司治理的重要组成部分,是协调兼顾各利益相关者利益的制度保障,有效的内部控制为企业积极履行社会责任奠定基础。同时,《企业内部控制应用指引第4号——社会责任》明确指出企业社会责任作为内部控制环境的组成部分,企业积极履行社会责任有助于内部控制环境的健全和完善,有利于内控目标的实现,提升内部控制有效性。本文重点研究中国金融业上市公司企业社会责任和内部控制有效性的互动关系,其目的在于为强化企业社会责任意识、倡导企业积极履行社会责任、健全企业内部控制建设、提升内部控制有效性提供理论指引,以实现整个行业的良性长远发展。本文首先对企业社会责任和内部控制有效性的文献进行回顾,在此基础上,借鉴利益相关者理论、委托代理理论和社会契约理论分析企业社会责任和内部控制有效性两者间的关系并提出研究假设。本文采用和讯网上市公司社会责任报告专业评测对上市公司企业社会责任评分衡量企业社会责任,使用迪博·中国上市公司内部控制指数衡量内部控制有效性,以2010-2017年中国金融上市公司为研究样本,通过构建联立方程模型进行实证研究。实证结果表明:(1)企业内部控制有效性正向显著影响企业社会责任。(2)企业社会责任正向显著影响内部控制有效性。(3)企业社会责任与内部控制有效性存在正向的交互关系。本文研究结果补充了金融业社会责任和内部控制有效性的关系研究,为积极引导金融业履行社会责任和完善内部控制的建设提供理论支撑。