【摘 要】
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改革开放以后,我国市场经济快速发展,助力了一大批企业的快速崛起,在企业的发展壮大过程中,资本力量发挥着越来越重要的作用,资本市场呈现一派繁荣的景象。但与此同时,财务舞弊事件也频频被曝出,近些年金亚科技、昆明机床、雅百特等公司的舞弊数额巨大令人震惊,舞弊手段也变化多端,不仅形成对同行业公司的不良竞争,严重扰乱了市场的运行秩序,也打击了市场投资者的信心,财务舞弊所产生的影响极其恶劣。市场中存在的财务舞
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改革开放以后,我国市场经济快速发展,助力了一大批企业的快速崛起,在企业的发展壮大过程中,资本力量发挥着越来越重要的作用,资本市场呈现一派繁荣的景象。但与此同时,财务舞弊事件也频频被曝出,近些年金亚科技、昆明机床、雅百特等公司的舞弊数额巨大令人震惊,舞弊手段也变化多端,不仅形成对同行业公司的不良竞争,严重扰乱了市场的运行秩序,也打击了市场投资者的信心,财务舞弊所产生的影响极其恶劣。市场中存在的财务舞弊现象如果长期得不到严格规范治理,任由其为所欲为,最终市场和经济的运行都将受到强烈阻碍,无法更好更快地发展。因此,对于财务舞弊的研究具有重要的实践意义,只有通过全面透彻的研究,才能实现有效治理财务舞弊。本文以期通过个案研究,丰富我国在舞弊案例研究方面的成果,对建立良好的市场氛围起到积极的作用。本文运用文献分析法和案例研究法,以圣莱达公司作为研究对象,对其财务舞弊进行分析并得出治理财务舞弊的启示。论文首先对研究背景及意义、研究内容方法进行阐述,然后对国内外研究现状进行文献综述。其次,介绍财务舞弊的相关概念,包括含义、特点以及手段、后果等,并详细描述本文应用的舞弊风险因子论,对五个因子道德、动机、机会、发现概率和成本分点介绍,为论文的后续撰写打好理论基础。再次,是对圣莱达舞弊案件进行分析,在对圣莱达公司概况介绍和舞弊前后时间段的梳理之后,对其舞弊手段,即虚构违约金和政府补助金两笔业务的实际操作过程阐述,以及因此引起的报表数据变动中释放的舞弊信号进行说明,以此为事实基础,依据五个风险因子对其实施财务舞弊的原因分析。最后,针对五个风险因子层面,得出对防范治理公司舞弊的启示,具体有:一规划经营,提高自身实力以减轻财务压力,减少舞弊动机;二提高公司全员的道德建设,营造健康良好的企业文化氛围;三完善内控,加强内部审计,从内部设立有效防线;四发挥外部监督作用,增加揭露舞弊概率;五从法律法规方面加大对舞弊的惩处力度,让舞弊主体望而生畏,遏制舞弊行为发生。
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