随着我国内部控制相关规范的出台,大部分上市公司内部控制体系的建设已初见成效,但体系的完善和优化还有很长的路要走,由内部控制缺陷导致的财务舞弊和欺诈事件仍时有发生,引起全社会的广泛关注,上市公司也逐渐意识到内部控制缺陷修复工作开展的重要性。目前,内部控制缺陷的修复已成为上市公司内部控制体系建设和完善的重点工作之一。有效的缺陷修复能够确保内部控制设计和运行的主要问题和重大风险得到及时解决和有效控制,使得企业内部控制发挥其应有的作用。而公司高管作为公司战略决策的实施者,负责整个公司的组织与协调,是公司控制活动设计和实施的主体,对内部控制缺陷修复承担直接责任。因此内部控制缺陷能否得到有效修复受到高管行为选择的影响,而高管的行为选择及表现在很大程度上又受到高管特征的影响。高管特征会影响高管自身的认知、判断及行为动机,进而影响其对企业内部控制缺陷修复的行为决策。因此本文主要研究高管特征与内部控制缺陷修复之间的关系,分析高管特征对内部控制缺陷修复的影响,在此基础上根据实证结果从高管角度提出促进内部控制缺陷修复的相关建议。本文是以定性与定量分析相结合、理论分析与实证检验相结合的方法对高管特征与内部控制缺陷修复的关系进行研究。本文首先通过系统总结归纳国内外关于高管特征、内部控制缺陷及其修复方面的相关研究,确定本文具体的研究方向,确保本文研究的可行性;然后对高管、高管特征、内部控制缺陷、内部控制缺陷修复等相关概念进行界定,并依据高层梯队理论、委托代理理论以及内部控制理论进行分析,确定高管特征对内部控制缺陷修复的影响机理;在此基础上提出本文的相关研究假设,并以内部控制缺陷修复作为本文研究的被解释变量,以高管年龄、性别、学历、政治背景、任期、薪酬、两职合一、持股比例作为解释变量,以2014年A股市场上存在内部控制缺陷的上市公司作为研究对象,选取其2015-2017年3年的相关数据作为研究的样本,将高管特征对内部控制缺陷修复的影响进行多元回归分析,并对回归结果进行稳健性检验。回归结果显示,高管特征与内部控制缺陷的修复之间存在一定的相关性。具体而言:高管学历与内部控制缺陷修复存在显著正相关关系,高管性别、高管任期、高管薪酬与内部控制缺陷修复显著负相关,而高管年龄、政治背景、两职合一、持股比例与内部控制缺陷修复之间不存在明显的相关关系。据此,本文提出以下建议:适当增加女性高管的比例;在高管聘用时尽可能选择学历较高的人员,并提供一定的学习平台,以不断提高高管成员整体的素质水平;保持高管人员任期的合理性,并加强对高管的监督;建立适当有效的薪酬激励机制,并配以完善的考核体系等,以促进企业内部控制缺陷的修复。