随着我国市场经济体制的建立和市场化程度的不断捉高,既对内部控制建设提出了客观需求,也为内部控制发展提供了广阔舞台。有效的内部控制制度可以确保国家各项法律法规和企业内部各项规章制度的贯彻执行,防止并及时发现和纠正弊端错误,保证企业资产的安全完整和会计信息的真实可靠。特别是对于国有企业来说,强化内部控制是推动企业管理变革,实现强基固本、提升效率、防范风险的重要途径,是确保企业战略目标实现的重要措施。靖远第二发电有限公司是一家国有控股上市公司的控股子公司,本文以该公司为研究对象,通过对公司基本情况和内部控制现状的深入分析,依据COSO内部控制框架和《企业内部控制规范》及其配套指引,找出公司在内部控制体系建设和执行中存在的缺陷和问题,并提出较为切实可行的完善和改进措施。通过对内部控制进行优化,有助于提高公司管理水平和竞争力,保护公司财产的完整安全,提高会计信息资料的正确性和可靠性。由于火电行业在经营管理中存在较大的共性,靖远第二发电有限公司内部控制的优化方案,对国内其他火电企业也具有较强的参考和借鉴作用。