证券公司是证券市场中连接企业和资本市场的桥梁，这种特殊身份使得证券公司在经营活动中承担许多风险，能否有效防范和化解风险直接决定着证券公司的生存与发展，而建立行之有效的内控体系是控制风险的重要手段。我国在2001年初颁发了《证券公司内部控制指引》，明确要求证券公司从内部控制机制和内部控制制度两大方面来建立和完善内部控制。本文按照《指引》的要求，参照COSO报告中内部控制框架五大要素内容，通过从内部控制机制(控制环境的重要部分)，风险评估、业务控制、监督等方面来研究和设计证券公司内部控制，试图为证券公司内部控制的建立与完善提供一些思路。 第一章：本章介绍内部控制的基本理论，通过分析COSO报告的现实意义及不足，指出COSO报告对建立我国证券公司内部控制的启示。 第二章：本章阐述我国证券公司内部控制现状，引出我国对证券公司内部控制的规范与要求，重点论述了《证券公司内部控制指引》中规定的证券公司内部控制定义，证券公司内部控制目标，证券公司内部控制主要内容，并COSO报告的特点，比较分析《指引》的特点。 第三章：本章是本文的重点章节也是本文的创新点。通过比较COSO报告中控制环境的涵义与《指引》中内部控制机制涵义，指出控制环境证券公司内部控制机制与控制环境两者内容有重叠交叉部分，证券公司内部控制机制主要是从公司治理这个角度对内部控制的设计、执行来进行规范的。因此，要想建立和完善证券公司内部控制机制需要从证券公司法人治理结构状况入手分析，找出法人治理结构中最核心部分——董事会，从而进一步规范完善它。 第四章：本章亦是本文重点章节。阐述了证券公司风险管理概况，分三项主要业务类型，结合每种业务类型业务环节及风险点进行内部控制设计。 第五章：本章阐述证券公司内部稽核监督。证券内部稽核监督是《指引》中所要求的内部控制内容之一，而且从COSO报告角度讲，证券公司内部稽核监督也是内部控制框架中五大要素中最后一个要素“监督”的体现，与内部控制其它因素相互联系，综合作用的整体。