企业重组作为现实社会中企业实现规模迅速扩张的重要方式,对我国市场经济的快速繁荣发展起到了越来越重要的作用。企业通过实施重组,可以在短期内实现规模的扩张,优化资源的配置,从而达到产业结构升级,提高企业的核心竞争力,从而实现企业效益最大化目标。企业重组的类型多种多样,包括六种形式,而在重组交易发生之前对重组过程中涉及的各个环节进行筹划安排是一项十分重要且必不可少的工作。企业在重组交易中需要缴纳过重的税负,且在所有涉及的税种中所得税的比重相对最大且其涉及的金额往往巨大,同时企业所得税缴纳数额的大小直接关系到企业的现金流量,过重的税负可能会导致企业现金流的短缺。因此,企业所得税作为重组业务所涉及的总成本中一项十分重要的税收成本因素,在企业重组的过程中寻找针对所得税的税收筹划的方法和思路将尤其重要。本文是从企业重组中关于所得税的有关税收筹划理论研究这个角度作为本文的出发点,剖析企业重组与所得税的税收筹划的关联性,从而进一步分析在企业重组业务的过程中进行所得税的税收筹划安排的可行性,本文的研究方法是基础理论研究+实际案例分析,对M集团的子公司A1公司重组B1公司的行为中结合对不同重组方式的选择进行了所得税的税收筹划的分析研究。以2009年发布的财税第59号通知和在2015年国税总局发布的第48号公告作为相关重组的所得税政策依据,本文提出了四种不同重组方式的纳税筹划方案,涉及的重组方式包括资产收购方式、股权收购方式以及吸收合并方式。本文结合对四种重组方式下采取不同税务处理方式需要满足的具体条件,以及采取不同的税务处理方式所涉及的总的所得税成本的大小而给出了在本案例中相对最优的方案。由于此案例所述的情形是我国企业现实市场交易中普遍发生的重组行为,所以本文结合企业重组的相关理论和税收政策,探讨在企业实际重组交易中进行所得税筹划的可行性以及筹划的空间。本文首先介绍了企业重组的涵义以及有关企业重组的所得税税收文件。其次系统介绍了企业重组中的所得税税收筹划基本原则和方法思路,探讨在两种不同的税务处理方式下的限定条件。最后在新税收制度的基础上,通过案例分析,提出四种税收筹划方案,通过对不同方案之间的优劣评析与比较,探讨其中可能存在的各项风险因素,进而提出实现企业效益相对最大化以及管控风险的途径。