2008年以来,棚户区改造工作作为重点民生工程被正式纳入城镇保障性安居工程,并在全国范围内进行大规模地推进,大量棚改安置房投入建设,广大人民群众的住宅环境得到了极大改善。由于安置房建设投资庞大、社会影响深远、容易滋生问题,为使群众更好的享受民生工程带来的福利,各级审计部门要求对棚改安置房实施科学、全面的跟踪审计。一方面可以完善政府对棚改安置房建设项目的审计监督,从源头上尽早遏制腐败问题发生,另一方面有助于帮助项目规范管理、提高效能,进一步提升项目建设质量、完善国家建设成果。棚改安置房建设项目跟踪审计作为在民生工程领域开展的全新审计模式,在进一步保障民生居住权益、促进城市生态环境提升方面发挥着巨大的积极作用。全文共六个部分,除了引言和结语外,第二部分至第五部分是本文的核心部分。第二部分是棚改安置房建设项目跟踪审计理论概述。主要是系统概述了棚改安置房建设项目跟踪审计的相关概念、原则、特点及其理论基础。从棚改安置房、跟踪审计的含义着手进一步解释棚改安置房建设项目跟踪审计的概念,总结出其法律性、客观性、独立性和保密性原则,分析其四个特点是持续时间长、内容范围广泛、社会关注度高和预防作用强,并从寻租理论、管理审计理论、新公共管理理论、免疫系统理论四个方面深入学习,为后续分析做好理论铺垫。第三部分是R市棚改安置房项目跟踪审计的案例介绍。主要包括项目简介、审计目标、审计方法、审计内容以及棚改安置房建设项目跟踪审计中存在的问题。通过内控检测法、现场参与和实地核查法、问询调查法、函证法、归纳对比法等审计方法对R市棚改安置房建设项目在决策、设计、招投标、施工、竣工五个阶段是否达到流程规范、管理合格、资金合规的审计目标开展跟踪审计,分析发现该项目的跟踪审计中存在审计内容不全面、审计任务繁重和参审人员有限、审计工作效率低、对建设主体国企的部分审计程序流于形式、审计评价不合理等问题。第四部分是对R市棚改安置房项目跟踪审计问题的原因分析。其一是跟踪审计的体制机制不完善,表现在政府、社会对跟踪审计重视度不高,跟踪审计缺乏足够的法律法规支持,机构管理制度不健全;其二是审计资源力量不充足,表现在跟踪审计资源配置不科学,审计人员专业能力有限、结构单一;其三是审计方式方法有待改进,表现在跟踪审计方法拘泥于传统审计方式,跟踪审计取证不够深入全面,未能根据项目特点突出跟踪审计重点;其四是审计独立性受到一定的限制,表现在“双重领导”导致审计工作受地方政府约束,跟踪审计权责划分不明确,跟踪审计人员项目参与度把控不准确;其五是审计的评价制度不健全,表现在跟踪审计缺乏统一的评价指标,跟踪审计评价的实施指导性不强等。第五部分是对完善棚改安置房建设项目跟踪审计的建议。通过对审计中的问题分析其原因提出五方面的建议。一是要大力优化跟踪审计环境,一方面要加强安置房建设项目跟踪审计宣传普及,另一方面建立健全跟踪审计法律法规,同时要完善跟踪审计机构管理制度;二是要科学配置跟踪审计人力资源,通过合理分析跟踪审计项目特点,紧密结合项目特点均衡分配跟踪审计资源,此外还要强化跟踪审计人员队伍建设;三是要着力提升跟踪审计能力,需要加大跟踪审计组织方式和方法创新力度,根据项目开展情况适时调整跟踪审计介入时点和重点环节,还应拓展与各相关部门的协作机制;四是要准确把握跟踪审计定位维护独立性,需要提升跟踪审计组织层次,加强跟踪审计工作责任制度,同时注重对跟踪审计人员的廉政教育;五是要科学完善跟踪审计评价制度,需要明确跟踪审计评价指标选择原则,并且制定跟踪审计评价指标基本内容,完善跟踪审计评价操作方式。本文通过对R市棚改安置房建设项目跟踪审计的分析,探讨了几个完善棚改安置房建设项目跟踪审计的建议,试图为完善棚改安置房建设项目跟踪审计提供新的思考和研究,进一步充实跟踪审计理论,为棚改安置房审计提供一定的理论支持。