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寿险公司内部控制是由寿险公司的董事会、管理层和其他员工建立并实施的,为达到或实现公司经营的效率效果、财务报告的可靠性、相关法律法规的遵循性等目标而提供合理保证的过程。作为经营风险的特殊行业,加上当今经济金融环境不稳定,寿险公司必须加强内部控制建设,有效防范和控制风险,维护社会和谐稳定,实现寿险业的健康、持续发展。
以COSO报告中的“五要素论”为基础,我国建立了寿险公司内部控制的基本框架,包括控制环境、风险识别与评估、控制活动、信息与沟通、监督等五个相互关联的方面。
定期对寿险公司内部控制的有效性进行评价,能够及时发现内部控制的薄弱环节,不断促进内部控制措施的完善和有效实施。根据中国保监会出台的《寿险公司内部控制评价办法》,本文建立了包含5个目标层指标、19个准则层指标和49个子因素层指标的内部控制评价指标体系。鉴于寿险公司内部控制的复杂性和常用评价方法的主观性,本文通过对某省10家寿险公司进行问卷调查,运用模糊综合评价法,将定性指标定量化,计算出我国寿险公司内部控制综合指数,并以此为依据对我国寿险公司内部控制状况进行分析。
我国寿险公司内部控制综合指数为4.007分,刚刚达到“较好”等级,总体状况令人满意.但在控制活动、人力资源管理、风险管理、内部审计等方面还存在薄弱环节,所以仍然需要在合理衡量内部控制成本一收益的基础上,努力培育良好的内控文化、建立有效的约束激励机制,并且运用先进的电子信息技术手段提高内部控制的有效性。