贷款减值准备金的提取是由商业银行进行的,主要是为了弥补因贷款人违约而造成的贷款损失。它的计提直接关系到贷款的风险能否被全面地覆盖,无论计提的过多过少都会影响宏观经济的运行。我国之前实行的贷款减值准备金的提取政策是根据已发生损失模型来进行计算的,而近年来逐渐暴露出在该准则下商业银行的贷款减值在确认、计量、记录和披露中存在诸多问题,比如贷款减值确认中存在滞后、有较强顺周期性、计提也不够充分等。这使得社会各界专家学者开始质疑已发生损失模型是否应该改革,而这种质疑声俨然把模型的转变推到了风口浪尖。在此背景下,中国财政部于2017年4月发布了新的会计准则,主要是对企业会计准则第22、23、24号三项金融工具准则进行了修订,三项统称为“中国版IFRS9”,即中国版的《国际财务报告准则第9号:金融工具》。此准则中规定了我国将于2018年1月逐步实施预期损失模型,旨在解决原先准则所存在的问题。基于上述的背景原因,本文展开了对商业银行的贷款减值会计的研究。第一章是本文的绪论,大概介绍了全文的研究背景,并对本文的主要研究思路和研究方法进行了介绍。第二章是文献综述,对我国国内外文献进行了回顾及研究。第三章是本文的研究基础。从风险管理和财务理论这两个角度出发,阐述了商业银行贷款减值的基本理论,并由此展开,从现行会计和监管政策两个方面探讨了我国贷款减值准备制度政策的历史发展历程,进而引入了贷款减值会计应该研究的问题,同时,回顾了我国贷款减值计提制度。第四章提出了我国整体贷款减值准备计提中所存在的几个问题,是从计提的确认、计量、记录、报告和披露这几个角度出发,与此同时,引入了中国版IFRS9的实施对其影响以及还存在的不足点。第五章对浦发银行具体案例进行了深入考察,本文采用了浦发银行2012—2017年度三季报财务报告中的相关数据,通过大量的图表及文字表述,旨在阐述浦发银行的贷款减值计提是存在一些问题的,比如由于减值模型导致的贷款减值准备具有一定的顺周期性、计提不充分以及在计提中夹杂了太多管理层的主观因素。因为中国版IFRS9还没有在浦发银行实施,因此在文中介绍了新准则实施对浦发银行可能产生的影响,并从制度方面和操作方面提出了具体的意见和建议。第六章是根据上述案例从而对我国商业银行贷款减值计提从外部环境和内部环境分别提出了建议。通过这些建议是希望能够有效地帮助我国商业银行贷款减值实现政策转型的过渡,从而能够促进整个金融系统的稳定发展,也为投资者提供了更加真实可靠的财务报表。最后,对本文研究的不足之处进行了分析。