【摘 要】
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山西国资委自国家发布内部控制基本规范及相关指导意见后开始加大对山西省内大型国有企业的内部控制改进力度,这就要求这些国有企业开始改进各自的内控体系,在提高各自企业经
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山西国资委自国家发布内部控制基本规范及相关指导意见后开始加大对山西省内大型国有企业的内部控制改进力度,这就要求这些国有企业开始改进各自的内控体系,在提高各自企业经济利润的同时也要注意保护国有资产的安全。SJ公司作为大型国有焦煤企业,成立初期就有了一套符合公司实际情况的内部控制制度,经过多年的发展,已经趋向成熟,但在当前的市场环境下,仍然存在着一些不足。因此,SJ公司仍需要进一步完善自己的内控措施。本文以SJ公司为研究对象,以内部控制五要素为基础,通过问卷调查与实地访谈的方法分析研究SJ公司内部控制体系,在现有较为完善的制度上总结梳理了 SJ公司内部控制存在的一些问题,再结合公司实际情况,从业务层面选取资金活动、销售活动、采购活动以及固定资产管理中的业务进行内部控制流程分析,找出其中的关键控制点,并提出优化建议和保障措施。本文的创新之处在于,从SJ公司选取主要业务流程,分析其中的关键控制点,依据控制目标提出相应的改进措施,以及相应的保障措施,与企业实际情况密切相关,从而对该企业内部控制体系的优化和健全起到了积极作用,同时对我国焦煤企业内控的完善有借鉴意义。
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