税收与经济增长之间的研究一直是宏观经济研究的重要和热点问题之一，国内外在这方面的研究也颇丰。大多数研究或是从经济供给角度入手进行分析，或是从税收影响经济需求的局部性研究，而从经济需求角度进行全面的税收与经济增长的深入研究比较少。主要存在两方面的不足：一是许多文献大都停留在基本理论和简单的定性分析上，没有利用数学和统计学的工具将有关理论模型化，二是在实证分析方面，关于税收政策影响经济增长的定量分析欠缺，大多偏重于分析税收政策运行中存在的问题和改革对策，而忽略了相应的经验计量分析。 本文从经济需求角度入手展开分析，试图全面研究税收对经济增长及税收对经济活动的影响，为避免只有理论而没有实证计量研究，或只有数理模型研究而没有理论基础，将在分析研究有关国内外相关税收经济理论与模型的基础上，采用理论与实践相结合的方法，模型和数理计量研究相结合，在理论的指导下，运用数理统计的建模方法，将理论模型化，并从实证角度进行检验和实际分析。 全文共分六章，各章相对独立又相互联系。在介绍本文的研究背景和研究意义的基础上，首先分别从税收对消费、投资、进出口贸易影响的研究开始，然后再总括起来分析税收对经济增长的影响，并根据前面的研究结果，分析目前我国已经实行的税收政策对拉动消费增长、刺激投资增长和鼓励进出口贸易增长方面存在的不足，提出在新一轮税制改革中的税收政策建议，以促进我国经济持续稳定的增长。 第一章在分析我国经济增长与税收增长现实情况的基础上，简要说明了本文选题的现实意义，分析了同时实现税收最大化和国民经济产出最大化的不可能性，述评了国内外的研究现状，指出了国内研究的不足，阐述了本文的研究方法，并概括交待了本文的基本思想、结构安排。 第二章是税收对消费增长的影响研究。理论方面主要分析研究政府征税对消费者做出的消费选择产生的不同效应，并利用生命周期理论模型，按照不同的组合、不同的情况，研究政府对工资收入、利息收入、非工资性收入(不含利息收入)分别征收或任意组合征收不同税率的个人所得税，对消费者的消费选择产生的影响。同时进一步研究如果开征遗产税，分析了政府对工资收入征税，对遗产征税引起的消费者消费选择的变化，对不同行为征税对消费选择的影响，比较分析了征收所得税和征收消费税对消费者做出选择的不同影响，以及对工资收入和利息收入征收一般所得税对消费者现在消费选择与未来消费选择的影响，最后就中国的实际情况，利用简单回归模型、多元回归模型、典型相关分析模型进行实证研究，得出税收对总消费、居民消费、政府消费增长的影响程度，以及影响居民消费选择的主要因素及各主要因素对消费选择的影响程度和大小。 第三章是税收对投资的影响研究。税收对投资的影响主要包括税收总水平对投资的影响及课税方式与税收政策对投资决策活动的影响两大方面。首先利用乔根森模型分别不同的税种研究税收对投资的影响，比较投资税收抵免与公司税减免对公司投资决策的不同影响，税制结构(或税收收入结构)对公司融资方式的影响，公司不同的投资项目与公司税率变动的影响等等。再次由于按照投资的主体划分，分别研究税收对投资总额、政府投资、民间投资产生的不同经济效应——刺激投资或抑制投资。并通过多元回归模型、Koyck模型、Ahmed模型分析我国固定资产投资对经济增长的影响，税收总额、公司所得税对固定资产投资的影响以及政府投资对民间投资的关系，得出了目前固定资产投资对我国经济的推动作用是明显的，我国内资企业所得税的增减变动对国内民间投资的扩张与抑制是显著的，而外资企业所得税的增减变动对利用外资的敏感程度较低，同时发现我国政府投资对民间投资具有较为显著的挤出效应。 第四章是税收对进出口贸易的影响研究。在开放经济条件下，首先从关税对国内生产和进口贸易的影响研究，以及出口退税政策对本国产品出口的影响研究入手，分别对关税的价格效应、贸易保护效应及出口退税的经济总量效应、经济结构效应进行深入分析。同时结合中国实际研究分析了进出口贸易活动在国民经济核算中和在税收核算中的不同作用、不同贡献和不同的乘数效应，最后利用多元回归模型分析研究进出口贸易对经济总量、经济增长的影响，以及进出口贸易税收对税收收入总量、税收增长率的影响，进出口税收对进出口贸易的影响以及目前我国出口退税政策对出口贸易的影响。 第五章是综合进行税收对经济增长的影响研究。税收作为财政收入的主体，既是维持国家运转的经济基础，又是国家调节经济的有效手段。经济决定税收，税收对经济具有一定的反作用。本章主要分析了凯恩斯宏观经济模型、IS-LM模型及总需求模型中税收对经济的影响，以及税收负担情况，并利用多元分析中的通径分析方法分别研究了税收、消费、投资、净出口及GDP相互之间的直接影响和间接影响，通过建立联立模型来研究税收对经济增长的影响，得出了从1994年税制改革以来，税收收入的增长对经济增长的影响是正向的、积极的，是朝着有利于经济增长的方向的，并不存在税收收入增长影响了经济增长的论断。同时利用拉弗思想、投资率与最优税负之间的回归模型，在进行国际税负比较分析的基础上，得出了我国的最优宏观税负区间为(15.60％，20.4％)及最适税收规模的上下界限。 第六章是对现行经济税收政策进行分析并对新一轮税制改革的提出了一些政策建议。在前面的分析研究中，本文得出了一些简单的结论，按照宏观经济政策的基本目标，从税收角度分析入手，针对这些结论来分析研究我国当前的经济政策、财政政策、税收政策中存在的问题和不足，及有待改进和完善的方面，然后提出对新一轮税制改革的政策建议，分析研究制定怎样的税收政策，才能充分发挥税收的宏观作用。由于消费增长、投资增长、出口增长、进口增长之间往往是相互制约的，刺激消费增长必然影响到投资增长的扩张，国内需求旺盛必然刺激进口增长，出口快速增长又从另一个方面反映出国内需求的不足；投资的快速增长从短期来看会对消费增长带来抑制作用，但从长期来看最终会带动消费增长，国内投资形势看好，必然带动进口贸易和出口贸易的双向增长。因此制定税收政策时要结合经济发展的现状，兼顾经济的均衡发展，只有协调好消费增长、投资增长、进出口贸易增长三者之间的关系，最终实现全国经济持续稳定增长。 本文的研究主要在以下三个方面作了一些工作：1、立足经济需求展开研究。本文从经济需求角度入手，比较系统地分析研究了税收对消费、投资、进出口贸易及经济增长的影响，试图通过分析研究，能得出制定怎样的税收政策，特别是对新一轮的税制改革中应解决哪些存在的问题和需要改进和完善的方面进行了细致地分析研究，并提出了作者的一些意见和建议，才能够达到启动国内消费增长、刺激投资增长、带动进出口增长的宏观目标，使三者协调一致实现国家经济持续稳定增长。 2、注重实证研究。本文研究注重理论与实践的结合，在理论方面在前人研究的基础上进行了扩张和引伸。并在理论的指导下，利用多种统计分析方法和计量经济模型进行了大量的实证研究，并注重模型分析与实际情况的联系。本文研究的一个特点是运用模型是为了更好地、更有说服力来解释和解决实践问题，而不是泛泛地就模型而论模型。文中有一些模型是借用他人的思想，加上自己的理解和所要解决问题的需要而修改的，也有一些模型是根据需要自己设立的，为税收与经济的相关研究方法方面提供了又一种新的分析手段。 3、注重研究成果的实用性和对实践工作的指导作用。在研究中结合自己多年从事税收工作的经历，将工作中的一些认识和积累应用到研究中，较有针对性地开展研究，得出了一些对实践工作有指导意义的结论。