心理学研究表明，CEO早期经历对后期财务行为有显著影响。对于身处职场中的企业高管，职场晋升经历如同人的早期成长历程，孕育了个体复杂的心理，其影响摄入于个体价值观，改变其后期的决策行为。相比于职场发展上磕磕绊绊、长期郁郁不得志的CEO来说，那些在职场上顺风顺水、平步青云的CEO在行为决策和行为风格上有明显差异，后者表现的更加自信，对各种不确定性表现出更强的控制能力，而盈余平滑作为一种规避不确定的行为，与CEO职场逆境经历有一致的指向性。因此本文从职业生涯高原现象出发，结合心理学“控制幻觉”、“习得性无助效应”理论，从不确定性规避的视角研究了职场晋升不顺利的CEO对企业盈余平滑行为的影响。
　　本文以2000-2016年3000多家上市公司近8000多个CEO个人信息数据为样本，对晋升过程中各阶段职位层级构建职业生涯序列，从四个不同的维度来衡量职业晋升轨迹的顺逆境程度，研究了职场晋升不顺利的CEO对企业盈余平滑行为的影响。本文还做了如下稳健性的检验：第一，检验CEO职场晋升过程中第一份工作的性质与盈余平滑行为之间的关联性；第二，检验CEO职场晋升路径本身对盈余平滑行为的影响；第三，检验了高管变更前后CEO盈余平滑行为的变化；第四，进一步采用应计项目变动额和经营活动现金流量变动额的相关系数表示盈余平滑程度。此外，对不确定的规避本质是对风险的规避，可以通过CEO风险偏好指标来反映，因此我们进行了机制性的分析与检验，验证了CEO职场晋升经历——CEO风险偏好——盈余平滑的理论逻辑。最后进一步讨论了不同的产权性质下CEO职场晋升逆境经历与企业盈余平滑行为之间的关系。研究结果发现：第一，CEO早期职场晋升顺逆程度会影响企业会计利润的跨期调整，相比较而言，职场发展逆境中的CEO更偏好进行盈余平滑行为；第二，CEO加入公司的第一份工作的性质会影响企业盈余平滑行为，起点越低的CEO越倾向于进行盈余平滑行为；第三，CEO晋升轨迹越长越倾向于进行盈余平滑行为；第四，当变更为晋升更顺利的CEO时，可以减弱企业的盈余平滑行为；第五， CEO职场晋升顺逆度与盈余平滑之间存在风险规避的作用机制；第六，相较于非国有企业来说，CEO职场发展逆境程度与盈余平滑行为之间的正向关系在国有企业中更明显。
　　本文的主要创新之处在于：第一，本文研究选择高管的职场晋升这一早期经历来研究对后期财务决策行为的影响，拓展和补充了CEO早期经历对后期财务决策影响的研究。第二，本文从不确定规避的视角，细腻地揭示了职场经历引发的心理效应对后期决策行为的影响机制，为盈余平滑的研究打开了一个全新的方向，同时为管理层个体行为的反思与纠偏提供经验证据支持与理论指导。第三，本文从四个维度来衡量职场晋升过程的顺逆程度：基于职业生涯高原构造的静态年龄变量和动态时间跨度变量；在不同的职场晋升路径下构造S变量和V变量；根据晋升复杂性构造的一个综合晋升阻力变量f，具有一定的开创性意义。