自20世纪末以来,一些世界级著名公司的财务舞弊案相继爆发。基于此,各国纷纷出台了相关的法律法规。COSO报告和SOX法案为企业建立健全内部控制提供了指引,也引起了对内部控制及其评价的研究热潮。古人云,“上医治未病,中医治将病,下医治已病”。企业内部控制评价如“治未病”的“上医”。其设计的目的是使人们知道哪里存在缺陷,以及可能引致的后果,然后由他们自己采取行动改变这种状况,而不是坐等隐患发展造成损失。我国2013年绿大地欺诈发行股票事件、光大证券“乌龙指”事件等因内部控制缺失或失效引发的严重后果,也越发强调了构建内部控制及其评价体系的重要性。本文主要研究神经网络技术在内部控制评价中的运用,内部控制评价作为完善企业内部控制制度并保证其有效实施的重要手段,是内部控制目标实现的必要环节,而神经网络的研究和应用方兴未艾,它以全新的信息表达和处理方式,对人工智能研究产生了巨大的吸引力。其在模式识别、组合优化和决策判断、预测评价等方面取得了传统计算机所难以达到的效果。因而将神经网络技术应用于内部控制评价,在内部控制评价模型建造的合理性以及适用性方面都具有其独特的优势。本文首先介绍国内外对企业内部控制评价的研究现状以及神经网络技术的研究现状。然后,对内部控制及其评价和神经网络理论进行了简单介绍。之后,对内部控制评价理论框架进行分析,包括内部控制评价体系的建立及其原则、评分标准和评价结果进行分析。最后,采用定性和定量相结合的方法构建内部控制评价指标体系,尝试应用模糊综合评价法和BP神经网络建立模型对企业内部控制进行评价,将定性评价结果定量化。本文的研究对于我国企业内部控制体系构建及其评价具有现实的指导意义。既完善了我国企业内部控制评价体系的理论模型,也从应用角度来讲有利于上市公司积极实施《企业内部控制基本规范》极其配套指引,有利于正确评价上市公司内部控制总体运行质量,了解和分析上市公司在内部控制执行中存在的问题,及时提出指导性意见,并针对这些问题采取切实有效的应对措施。此外,企业内部控制评价体系还可以起到“体温计”的作用,有利于对企业内部控制状况进行及时地评价和诊断,为投资者进行决策提供依据、进而辨识投资风险与制定风险应对策略,繁荣我国的资本市场,从而促进我国经济的健康有序发展。尽管如此,本文只是神经网络技术运用于内部控制评价研究的一个起点,在今后的研究中有待于进一步拓展。