证券市场作为金融市场的重要组成部分，是市场经济条件下资源合理配置的重要机制。税收不仅是国家获取财政收入的主要渠道，而且成为国家调控宏观经济的重要手段。证券税收在发挥财政功能的同时，也影响着证券市场运行、资本配置和积累以及社会财富的再分配。因此，证券税制的完善与否对于证券市场的长远发展至关重要。　　 近年来，国外证券市场发展迅速，各国和地区在证券税制建设方面进行了卓有成效的探索，税收制度和课税政策日趋完善。目前，我国的证券市场正朝着市场化、国际化、专业化方向发展，但是现行的证券税制还很不完善，许多法规只是一些暂时性规定或变通做法，在税制结构、税负水平以及征管方面还存在种种不足，需要进一步的优化。　　 本文认为，所谓税制优化就是通过对现行税制的改革和调整，建立起最大限度的满足当前政治、经济和社会条件，符合国家和纳税人利益选择的税收制度。西方税制优化理论为我国证券税制的优化提供了理论基础，而新制度经济学则提供了一种全新的优化思路。证券税制作为一种经济制度，是约束证券税收行为的一系列规则，其优化应包括正式规则、非正式规则以及实施机制三个方面。本文采用规范与实证相联系的分析方法，试图在借鉴国际经验的基础上，结合我国国情，最终建立一个结构合理、税负适度、征管有效的证券税收制度。　　 在结构安排上，本文分为四章：第1章“证券税制及其优化的理论分析”，从证券税制的概念入手，阐述了证券税制的功能，并着重分析了税制优化的内涵、目标和内容；第2章“证券税制的国际比较”，主要从证券发行、交易、所得与财产转移四环节对国外证券税制进行比较，在此基础上总结其特点，进而得出对我国证券税制设计的启示；第3章“我国现行的证券税制及其缺陷分析”，采用全新的分析角度，详细探讨了现行税制的缺陷所在，包括税负水平、税制结构和征管因素三大方面；第4章“优化我国证券税制的设想”，在遵循一定的优化原则前提下，结合我国国情，分别对证券税制的正式规则、非正式规则和实施机制提出了具体的优化措施。