H集团公司是一家总部位于德国的汽车零部件跨国企业,近两年,受汽车零部件企业的利润空间受到来自上下游的双重挤压。再加上前股东出于税务和法律原因所安排的架构已经不能适应新的税务环境,给公司带来额外的税务成本和风险。因此,H集团公司需要通过纳税筹划来降低税务成本和风险。近年来,包括我国在内的世界上许多国家都在进行税制改革,出台了一系列税收优惠政策,而国际税收协定网络也越来越密集,这都为企业解决涉税问题、进行纳税筹划提供了更广阔的空间。本文以H集团的为对象,探讨在跨国汽车制造业企业的税务成本和税务风险管理。首先,识别出H集团在投融资决策中的有关涉税问题,对于欧洲新工厂的选址,综合考虑了相关国家税制以及有关投资优惠政策以及其他因素,给出捷克这一建议;建议由集团母公司直接投资中国新工厂,使得拟投资新工厂降低利润分配的税负比现工厂降低一半;对于前股东的跨国关联借款安排,以德国和美国最新的利息支出税前扣除为基础,设计调整方案,节约税务成本和降低外汇风险敞口。其次,研究H集团在生产经营中和利润分配过程中的可筹划空间,讨论中国子公司和美国纳税集团对所在国研发创新政策的利用,涉及中国的研发费加计扣除和高新技术企业优惠税率以及美国的研发支出抵免政策;研究中国子公司对销售软件即征即退优惠政策的利用和税率差异技术的运用;运用可比非受控价格法初步确定中国区和德国区之间的专利和商标使用权费率并运用成本加成法初步确定服务费率;利用美德之间的税收协定,大幅降低集团在利润分配过程中的税负。最后,为确保筹划方案的顺利进行,并为未来开展的筹划做准备,提出考核体系调整、管理制度建立、人员的培养与聘用和外部风险的管理四类保障措施。