在国际贸易形势严峻、航运业状况堪忧等不利影响下,深圳C集装箱港面临开源增收受限而刚性成本攀升等问题。为继续实施成本领先战略,C港通过成本预算管控以降本增效转型具有重要意义。本文从成本预算管控流程及环节展开,同时由C港典型的操作部和工程部的外包人工、用电能耗与维保成本的重点预算项入手,对现状进行分析评价。其中发现的问题主要包括:成本预算分解的时间精细化程度不足而不利于分期控制;某些成本预算值的估算较为粗略或依据的成本动因不够合理,而且局限于独立部门预算项的模式忽略了业务流程上的联系;预算流程的信息化程度有限而影响效率;预算分析环节薄弱;成本预算管控局限于不超预算线而缺乏线下的降本筹划;某些部门预算考核指标不尽合理等。然后针对不足提出优化建议,主要包括:将年度预算细化分月;对现有的成本预算项估值模型根据实际情况运用账户分类和回归分析等方法细化模型、优化因素及模型、拆分模型、或对不合理模型重新建模,并尝试运用作业预算法;通过二次开发预算系统与集成相关系统以及推动电子审批打通信息化断点提效;完善预算分析机制并构建影响因素体系;成本预算管控可从基于现有预算项模型溯因、或者寻求替代优化而再造模型改因的思路着手绝对或相对成本降低筹划;结合成本习性及相关性分析优化成本预算部门考核指标等。希望本文所思所述能对类似发展阶段的同行企业完善成本预算管控等相关方面提供一点参考借鉴。