百年罕见的金融危机的硝烟正在慢慢散去,但其迅雷不及掩耳的席卷势头,如洪水海啸般的破坏能力,至今都让致力于经济复苏的人们心有余悸。投资者信心不足,市场持续低迷,迫使各国政府和监管者加快了改革的步伐,出台更严格的监管法规,但金融危机的意义不应仅限于查错补漏,而在于认真的检讨过去、放眼未来。在这其中令人深思的一点是拥有158年光辉历史的雷曼兄弟申请破产保护终致面临清盘危局、美国第三大投资银行美林公司以440亿美元的价格出售给美国银行,这些被称为拥有“健全内部控制”的国际巨头竟在内部控制实战检验中纷纷倒下。是内部控制本身就不足以起到防御风险的实力?还是内部控制受到种种限制未能发挥其应有的功能?在我国,也相继爆出一系列舞弊和经营失败事件,东方航空、中信泰富因投资衍生金融产品导致巨亏,同样引起了政府与相关监管部门对于内部控制的重视,并期望采取积极的措施有效减少或防止同类事件的重演,一系列内部控制监管制度的相继出台表明了政府与相关监管部门对内部控制给予的厚望。在实践中,影响内部控制有效性的因素很多,如监管法律的完善情况、管理层对内部控制的态度等,而与内部控制有着密切关系的公司治理结构对内部控制有效性到底有没有影响?多大的影响?从哪些方面影响?都是亟待验证的。据此本文从公司治理结构的角度出发,选取上市公司为样本实证分析公司治理结构对内部控制有效性的影响,以期发现公司治理结构对内部控制有效性的影响程度和影响因素,并试图从完善公司治理结构的角度来提高内部控制有效性,为遏制财务舞弊与改善会计信息失真的现状、提高公司经营效率效果、促进整个证券市场的健康发展提供参考。本文选取2009年深市A股主板上市公司的截面数据为样本,运用实证研究方法,研究公司治理结构的各层面要素对内部控制有效性的影响,选取的解释变量有股权结构特征、董事会规模、监事会规模以及两职兼任情况,并尝试性地引入了内审部门的设立情况,试图从实证角度探索内审部门对内部控制有效性的影响。研究结果表明公司治理结构对内部控制有效性产生了较大的影响,各个层面以不同的方式作用于内部控制有效性。全文共分为以下四个部分：第一部分是绪论部分。主要介绍了本文研究公司治理结构对内部控制有效性影响的动机、研究意义、探索和研究的局限性,并对国内外的研究现状进行综述,此外还指出了本文拟采用的研究思路和研究方法。文献综述部分主要回顾了国内外研究上市公司内部控制有效性的相关文献并对各文献的研究成果进行了简单的归纳与评述。第二部分是理论分析部分。首先对公司治理结构的概念进行了界定,分析了内部控制和公司治理结构的关系,同时对内部控制有效性进行了定义,并在此基础上从理论角度分析了公司治理结构对内部控制有效性的影响。第三部分是实证研究部分。以2009年深市A股主板上市公司为样本进行实证研究。具体包括研究假设的提出与变量的选取和赋值、样本选择,并在此基础上对各变量进行描述性统计,然后构建多元线性模型和二元逻辑回归模型进行相关性检验和回归检验,最后得出实证研究的结论。第四部分是政策建议部分。本部分在前面实证结果的基础上,针对公司治理结构对内部控制有效性产生影响作用的层面提出相应的改进措施和政策建议。政策建议包括优化股权结构,完善董事会机制,充分发挥监事会的监督作用以及利用内部审计部门进行有效监督等。本文的创新点在于从公司治理结构的整体角度探讨了对内部控制有效性的影响,并尝试性地引入了内部审计部门作为解释变量验证其对内部控制有效性的影响。