21世纪是金融快速发展的时代,新业务和新产品不断推陈出新,极大丰富了我国资本市场的层次,推进了国民经济的发展。作为资本市场的重要组成部分,证券公司内部管理是否完善,关系到资本市场的稳定。证券行业是典型的资金密集型行业,面临着宏观经济、市场波动、法律政策、人才资源等多种条件等威胁,良好的公司治理制度不仅有利于资本市场的稳定,也有利于公司有效规避风险,长期稳健发展。近些年来,尽管证监会和相关部门陆续出台了一系列法律法规,加强对证券市场的管理,规范资本市场的运营,但是有关业务人员违规操作的行为仍然频频出现。究其原因,还是在许多人心中,公司内部管理存在漏洞,在巨大的利益诱惑面前不惜铤而走险。而内部审计部门作为内部管理的重要防线之一,在证券公司却一直处于边缘地位,内审部门地位不高,审计手段落后,对遍布全国的网点难以管理并且审计工作量繁重,不能有效发挥监督和评价的职能。这说明,证券公司内部审计制度仍然不合理,存在需要改进之处。与金融相伴而生的还有日新月异的互联网技术。他们看起来似乎没有必然联系,但是却都代表着企业发展的新方向。二者都需要很高的创造性。金融需要不断创新,证券公司需要革新内部审计方式,加强内部审计的地位,重新定义内部审计,采用新的技术手段,改善审计程序和方法。尤其在经济环境日益复杂多变的今天,树立风险意识,关注经营过程中可能出现的风险,建立以风险为导向的内部审计制度已经成了证券公司的必然选择。通过内部审计来识别、评估和防范风险,在公司内部建立一种关注风险的氛围和风险预警制度,才能更好的在当今复杂变化的资本市场中更好的立足,实现企业发展战略。xx证券是我国100多家证券公司中已经上市的37家综合性券商之一,业务范围和规模发展都较迅速。近几年,随着公司不断发展,新业务和新产品也不断更新,加之资本市场的动荡,公司经营也面临着新的更复杂的风险。xx证券作为一家上市券商,其内部治理必然有其可取之处,在行业内也是值得学习的对象,但是通过对其内部审计的研究,我们可以发现其内部审计部门存在诸多问题,侧面反映出内部审计在证券公司以及整个行业的尴尬地位。分析其原因,相比于其他前台业务部门,内部审计只是一个辅助性职能部门,不能为公司创造直接利益收入,在风险管理方面,还有风险控制和合规部门监控与治理风险,内部审计只是履行事后检查功能,很自然不能受到管理层的重视。因此,本文将通过对xx证券为代表进行证券行业内部审计问题分析,并结合新的互联网技术的应用提供针对性的建议,希望能对行业内部审计现状的改善提供一定的借鉴意义。本文共有七章内容,第一章是绪论,主要介绍了本文的研究背景和意义、研究方法等。第二章是相关文献的整理,从国内和国外两个角度,整理了几十位代表性学者的研究成果,将风险导向内部审计的发展脉络、应用进展等研究成果进行梳理,为读者对风险导向内部审计的理解以及下文的分析打好基础。第三章则是风险导向内部审计相关理论的介绍,从定义、特征、优越性等角度较为全面地向读者揭示了本文研究对象性质,然后介绍证券行业风险导向内部审计发展现状及其需要风险导向内部审计的原因,说明风险导向内部审计的先进性及其对于风险高发的证券行业公司治理的重要意义。第四章则介绍了本文案例的主角xx证券公司,主要介绍了其公司发展历史、荣誉情况、公司治理结构以及内部审计部门组织架构、人员构成等情况。第五章对xx证券展开了分析,按照审计流程,从风险评估和风险应对两个角度较为全面的分析其内部审计存在的问题。第六章则是对xx证券完善内部审计制度提出了自己的见解,建议从以风险为导向制定审计计划、利用平衡计分卡评价审计工作、提升内审人员的专业水平、利用大数据等信息技术减少现场审计等多个方面进行改进。最后得出结论。