“内部控制”一词的出现可追溯至20世纪40年代,安然事件的爆发及萨班斯-奥克斯利法案的颁布使得内部控制逐渐走进大众视野,内部控制制度的建设受到越来越多的企业管理人员及相关学者的重视。本文选取国有企业KC公司为案例,从我国《企业内部控制基本规范》的五要素出发,探讨该公司在内部控制中存在的问题,针对每一要素提出对策。在内部环境方面,建立母公司与子公司重要岗位不相容制度,选择恢复子公司经营活动或者吸收合并子公司,整合下属子公司的资源,盘活国有资产。KC公司需要完善本公司人力资源管理制度,建立人力资源进入审查机制,同时提高相关人员的专业技能。在风险评估方面,KC公司未就公司的风险进行识别与评估。由于国有企业特殊的产权制度、法人治理结构,企业管理层对于公司的风险不敏感,因此应当加强企业管理层对风险管理的认识,根据企业情况及时调整风险应对策略。在控制活动方面,针对混乱的投资活动及租赁活动的财务业务流程,提出完善投资资产退出机制及租赁活动的合同管理流程,确保各项流程中的每项节点都有专人负责。KC公司的绩效考评形式过于单一,对员工的激励作用不强,建议KC公司会同各部门负责人进行绩效指标的制定,采用科学合理的绩效考核方法,激发雇员的工作能动性。在信息与沟通方面,各部门间信息披露不够充分,办事人员多因为不熟悉公司部门规章无形中增加办事时间,降低办事效率,KC公司可在各部门外建立重要文件公示栏,披露部门的重要办事流程及程序。KC公司沿袭旧有的沟通方式,沟通的效率较低且缺乏信息的反馈机制,该公司可就目前的条件在电子公告屏上公示信息,在内部建立无纸化办公系统,加强信息的流动性。在内部监督方面,公司的监事会及财务审计部门没能履行内部监督职责,公司管理层应当增强对公司内部监督的认识,并切实发挥监事会在公司治理中的作用,同时调整财务审计部的岗位设置,发挥内部审计部的监督职能。