众所周知,内部控制是商业银行的重要控制风险的方式,具体而言指通过制定并实施一系列的程序和制度,对风险进行积极的事前防范、有效的事中控制和妥善的事后处置的过程,确保实现商业银行经营发展目标。当前银行的经营环境的日益变化,风险叠出不穷的趋势,另一方面面临银保监等监管部门的强监管态势,内部控制就显得愈发重要,其无疑是我国商业银行保持长期稳定健康可持续发展的基础。从最近几年来看,各家商业银行上至总行下至分支行无一不在内部控制方面下足了功夫,针对内部控制建设方面的投入水涨船高。但终究因为内部控制在我国商业银行发展的历程较短,理论探讨及实际经验都较为粗浅,有待进一步完善。对于我国商业银行来说,要想完善内部控制,首先必须找出与发达国家的差距,从不足切入。本文针对内部控制在我国商业银行的实际运用情况,研究探讨得出如下问题,主要体现在:(1)内部控制的外部环境较为薄弱;(2)风险评估技术较为落后;(3)内控制度建设落后;(4)缺乏有效的信息沟通渠道;(5)内部审计及监控机制不健全。我国商业银行内部控制的上述问题,毫无疑问有其多方面的原因。而要建立一套有中国特色的商业银行内部控制体系,首先就必然要深究产生上述问题的原因,进而通过探讨解决这些深层次问题方案,提供切实可行的完善建议,最终实现对我国商业银行提升内部控制水平的重要意义。中国银行JX分行作为国有商业银行省一级分行,案例具有普遍性,结合该行在组织结构、风险评估、控制制度制定与执行、信息系统建设、内部审计等情况,分析该行在内部控制方面的缺陷,深刻研究其成因,总结出相关改进办法,供其他金融机构同业参考运用。本文从商业银行内部控制的背景及意义出发,简单介绍了研究思路及研究方法,再阐述了商业银行内部控制概念及特点。委托代理理论、内部人控制理论、产权理论理论为本文研究提供了理论基础。案例分析结合了中国银行JX分行的组织架构、内部控制现状等基本情况,介绍了几起该行案例,陈述中国银行JX分行内控工作弱点。主要有:组织结构安排不合理,管理人员风险意识淡薄。评估技术方法落后,风险评估不全面,覆盖面狭窄。控制制度制定和制度执行存在问题。信息系统建设滞后,信息传递效率低下。内审人员素质普遍不高,内审技术手段相对落后。紧接着进一步分析中国银行JX分行内部控制问题成因,进而提出改进内部控制的完善建设:建设权责分明的组织结构,制定可持续发展的人力资源政策,树立以内控为导向的目标考核机制,健全信贷业务风险测评的框架。既要从定性角度考虑风险,也要从定量角度衡量风险的大小,设立专业信贷风险评估指标。建立动态的风险监控及完备性的风险评估体系。针对新兴创新业务,进一步规范其内部控制操作流程,将其职责分工及授权制度加以明确。理顺信息交流与沟通渠道。自助研发全方位、多层次的信息系统。从而推动信息的上下级传送及全面沟通得以高效率进行。加强内部审计与外部监督。加快监督人员专业队伍建设。健全内部控制的动态监督和管理体系。推动内部控制自我评估,强化内部控制的外部监控。唯有在不断改进自身问题的过程中加以进步,完善内控工作机制,提升综合实力,才能实现建设全球一流银行的最终目标。