2008年爆发的金融危机给世界各国带来了深重的经济冲击，导致了全球数万亿美元资产的蒸发，引发了人们对金融危机爆发原因的深刻反思。不少学者将公允价值会计标榜为是金融危机的罪魁祸首，并围绕公允价值的顺周期性做了不少研究，但也有不少人提倡推广公允价值会计。国际会计准则理事会认为过去对风险的事前预期和处理不足，提出用预期损失模型取代现行已发生损失模型进行资产减值计量，通过对风险的预期降低损失。贷款作为银行最重要的资产，如何结合呼声越来越高的公允价值和预期损失模型，对我国银行业和会计业具有十分重要的意义。本文旨在结合会计界备受争议的预期损失模型和公允价值会计，分析其对贷款减值的影响。首先分析公允价值的顺周期性产生机理、传导机制和贷款减值的理论基础，公允价值和贷款的内在联系；其次结合公允价值，从理论上和设定条件下分析预期损失模型和已发生损失模型的异同和各自优劣，然后依据贷款减值模型修正目标对预期损失模型存在的问题进行修正，最后给出预期损失模型推广的相关建议。通过分析，较之已发生损失模型，预期损失模型能够在一定程度上抚平波动，但是对预期的敏感性会导致其产生更大的顺周期性。而修正后的预期损失模型在抚平顺周期性和降低敏感度方面表现出较大的优势，能够有效应对经济情况变化带来的冲击，在宏观经济波动较大时向市场提供客观合理的会计信息。通过完善贷款减值计提的政策法律法规体系，加强对借款人信息收集和还款情况预期，加大信息披露力度深度和重要个例披露，预期损失模型可以在我国推广。