我国自改革开放以来,从计划经济到市场经济进行转变,是新兴的市场经济国家。与国外相比,我国民营企业存在常见的一股独大股权结构,虽然股权分置改革后有一定的改善,但是在这样的背景下,大股东通过多重手段侵占外部投资者资产的行为仍多次发生。近年来,保千里、乐视网以及藏格控股等公司的大股东侵占公司利益的丑闻,严重影响了资本市场的正常秩序。究其发生原因就是上市公司内部控制制度出现缺陷、现在相关法律对此种行为处罚力度弱并且中小股东没有建立侵占行为的风险识别框架。为了应对不断出现的违规情况,我国一直在提高对企业内部控制基本规范的标准要求,以及重视规范法律法规。那么,分析国内外大股东利益侵占行为的惯用手段、动因、作用机理与经济后果,是具有现实意义的。本文金龙机电大股东利益侵占的案例作为研究对象,该控股股东对股权进行大笔质押以支撑其以绝对权力主导的大额现金对外投资,在此过程中,释放利好消息,拉升股价以配合其进行强减持。此外还存在未经审核,进行违规担保的行为。最终给公司带来严重的经营危机,陷入连年亏损,面临保壳的窘境。因此,有必要对此案例进行回顾与反思,主观动因、内部控制失效以及外部监管力度低是否是行为实施成因?中小股东又将如何保护自己的利益,识别和推断公司是否存在舞弊行为?本文首先介绍了研究背景与研究意义,并阐述了文章的研究思路和创新所在,对国内外学者学者在大股东利益侵占行为的研究现状进行了梳理,梳理文章的理论基础。第二章对金龙机电的基本经营情况进行介绍,并按时间顺序对侵占过程进行梳理。第三章首先利用舞弊风险因子理论分析行为实施的成因,其次通过建立经营行为与财务表现相互匹配的识别思路对侵占表现进行识别和定性分析,然后利用委托代理理论对侵占手段对后果的传导作用进行分析,最后研究侵占行为对公司经营与中小股东的侵占程度。第四章,对完善上市公司内控、外部监管以及中小股东保护给出了一些建议。分析过程中,力图找出经营行为与财务指标的不匹配,为中小股东构建侵占风险识别框架提供理论基础。