资产证券化是一种在20世纪70年代起源于美国的创新的金融工具和方法，经过几十年的发展，资产证券化的内涵、品种和方式发生了巨大的变化，它不仅仅作为商业银行解决流动性不足的手段，更成为金融市场投资者和筹资者的有效联结、促进社会资源配置效率提高的有力工具，是一种内容丰富的金融理财观念和方式。近几十年来资产证券化成为了国际资本市场上发展最快、最具活力的一种融资工具。中国资产证券化试点始于2005年，2007年进入扩大试点阶段。2008年金融危机后，监管机构出于审慎原则和对资产证券化风险的担忧延缓了市场发行速度。2012年5月中旬，中国人民银行、银监会和财政部发布《关于进一步扩大信贷资产证券化试点有关事项的通知》，中国资产证券化发展重回轨道。2013年3月15日，证监会正式发布《证券公司资产证券化业务管理规定》，扩大了投资标的范围，预示着资产证券化业务新机遇的到来。　　我国的资产证券化产品属于固定收益类产品，在性质上具有与债券类似的特征。但其在本质上又与我国通常的金融债、企业债以及短期融资券有些许差异。由于资产证券化产品的信用级别与发起机构的信用并无关联，产品的收益并非来自发起机构，而是取决于资产池未来现金流，因而资产证券化产品在定价时既类似于债券又有其特殊性。本文在借鉴静态现金流法、静态利差法及期权调整利差法的基础上，提出了基于期权定价模型的企业资产证券化定价方法，主要依托利率二叉树、有限差分法及蒙特卡洛模拟法模拟利率路径及计算期权价格形成了对隧道股份BOT项目专项资产管理计划优先级02的定价，通过三种定价方法与案例中发行价格的对比，得出优先级02的定价合理的结论。在对比三种不同方法计算的定价结果的基础上得出基于有限差分法和蒙特卡洛模拟法的定价更为有效。我国的企业资产证券化将迎来发展浪潮，资产证券化业务将可能对证券公司的主要业务部门产生深远影响，券商的资产负债表和损益表也将较以往有所不同。凭借自身在产品设计、资产定价、风险收益分析等技术层面的优势，资产证券化市场的主角地位将属于券商，同时，券商的其他服务也将随着相关资产证券化产品的柜台交易和证券托管被开发出来，从而增加利润来源，推动证券公司盈利模式的转型。