内控制度按美国注册会计师协会的定义为:"内部控制是由企业董事会、经理阶层以及其他员工实施的,为财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果、相关法律法规的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程",其目的要使企业具有防止错误发生,不断自我发现错误,并自我修复的功能.目前中国企业一再出现贪污、弄虚作假、携款潜逃、决策失误等问题,究其原因,主要在于中国企业的内控制度不健全,虽然中国国有企业已经有了几十年的发展历程,积累了一定的内部管理经验,但基本上是一些局部的管理制度,完善的相互制约的内控制度并未形成.造成的特别突出的问题是大问题无章可循,小问题有章不循、违章不究,循与不循、究与不究,一切以法人代表的意志为转移.纵观国际优秀企业的管理经验,其运行完全依靠一整套内控制度进行管理,该文拟就内控制度的起源,发展,及其有效的设置作有益的探讨,以期发现规律,吸取教训,并结合实践对企业资产中固有风险最大的货币资金的内控制度作了较为深入的探讨,以期能够对实践工作有一定的借鉴意义,作者相信随着内部控制度的全面制定与实行,中国企业的竞争能力会逐步提高.