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2012年8月,我国财政部印发《关于2012年主板上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的通知》,要求所有主板上市公司都应当自2012年起着手开展内部控制体系建设。在充分控制了上市公司的经营复杂性、内部控制资源、公司治理、审计质量和会计稳健性的情况下,研究内部控制缺陷及整改对盈余质量的影响。从此,内部控制缺陷信息披露成为内部控制评价报告中的核心问题。本文整理了盈余质量、内部控制缺陷及其整改、内部控制缺陷及其整改与盈余质量的相关文献,以委托代理理论和信号传递理论为基础,以2012至2014年沪深主板