纳税筹划是指纳税人在国家法律许可的范围内,通过对企业的生产、经营、投资、核算和组织结构等经济业务的涉税事项预先进行设计和运筹,进行纳税方案的优化选择,以达到税后利润最大化的一系列活动。纳税筹划可针对一切税种,但由于不同税种的性质不同,纳税筹划的途径、方法及其收益也不同。对纳税人来说,只有在精心研究各个税种的性质、法律规定,及其在经济活动不同环节中的地位和影响的基础上,才能做到综合衡量、统筹考虑,选择最优的节税方案,取得尽可能大的收益,纳税筹划当然要瞄准与企业主营业务有关的或与主要经济事项有关的主要税种。现在,很多的企业越来越重视企业所得税的筹划,因为企业所得税是世界上大多数国家都开征的重要税种,其纳税人是公司、企业,征税对象是利润。计税依据通常按照会计准则,当会计处理与税收法规相冲突时,以税收法规为准。企业所得税许多方面的弹性都很大,是一个与会计核算和财务管理联系最紧密的直接税种,涉及到企业从设立到破产的方方面面,对企业所得税筹划得当,往往会获得可观的效益。企业所得税与流转税相比有更大的筹划空间:首先,企业所得税的核算涉及企业经营的各个方面,各项收入的确认、各项费用的扣除或分摊、各种成本的归集,既涉及到财务会计制度的规定,又需要按税法的规定进行调整,显得非常复杂,为筹划留下了较大的空间。其次,企业所得税法律法规规定了较多的优惠政策,为筹划提供了方便。第三,对于企业所得税的筹划已经形成了一些比较成熟的方法,按照这些成熟的方法进行操作,一般能取得较好的效果。随着我国税制与国际惯例的接轨,所得税和财产税体系将日益完善和丰富,在整个税制中的地位将逐渐提高,而且税收征管水平的提高和税法建设步伐的加快将使得企业偷税的机会日益减少、风险日益增加,使得纳税筹划变得日益重要。所以本文希望通过站在纳税人的角度,从企业所得税这个单一税种出发,深入到企业的生产经营活动内部,运用了纳税筹划的基本原理,通过大量相关的案例,对企业所得税所涉及到的会计与财务问题及如何对其进行筹划