收益平滑在西方的会计理论界,已有五十多年的研究历史。在我国,随着资本市场的日渐发展和上市公司的大量涌现,上市公司的收益平滑问题逐渐凸现,成为我国会计理论与实务界研究的新课题。收益平滑有着正反两方面的作用,一旦被上市公司滥用,它的负面作用将大于其正面作用。要规范上市公司的会计行为并促进我国资本市场的发展,就必须对上市公司的收益平滑问题进行研究治理。论文正是基于此,对上市公司收益平滑的相关问题进行了研究。论文从层次上主要分为两个部分。第一部分包括第2 章和第3 章。其中,第2章探讨了与收益平滑相关的概念框架,包括收益平滑的定义、分类和实施方法并对其进行了评价。第3 章介绍了选择性不实财务披露假说、委托代理理论与信息不对称、会计信息观与功能锁定假说,分析了上述理论(或假说)与收益平滑的关系。论文第二部分包括第4 章和第5 章,这部分是整个论文的核心。其中,第4章选取了1998—2003 年间发生了自愿性会计政策变更的上市公司作为研究样本,运用均值检验和多元线性回归方法检验了我国上市公司收益平滑的影响因素。结果发现:收益平滑与企业规模、报酬契约、自愿性会计政策变更前的盈利预测误差、自愿性会计政策变更前的利润波动程度及自愿性会计政策变更对利润的影响程度正相关,而工会势力假设未通过显著性检验。第5 章选取了1998—2000 年间发生了自愿性会计政策变更的上市公司作为研究样本,运用均值检验和购买与持有法检验了收益平滑的长期市场反应。结果发现:我国上市公司收益平滑行为的长期市场反应为正。