随着老龄化社会一步步推进,基本养老保险制度已不再能满足养老需求,为应对人口老龄化的挑战,在世界范围内普遍认可的方法是建立多支柱的养老保障体系,企业年金作为补充性养老保险应运而生,且正在发挥着重要作用。我国企业年金起步较晚,自2000年制度实施,到2004年运营模式确立,再到2007年商业银行真正以核心角色进入到企业年金市场,这一过程经历的时间不长但正以迅猛的速度在发展。本文回顾梳理了国内外相关问题的研究现状,总结了企业年金相关基础理论,选择中国建设银行(下文简称建行)企业年金计划为研究对象,分析了建行目前企业年金受托业务的发展现状,评价了现行企业年金计划模式(DC型)虽然可以在现阶段为建行带来可观的中间收入,但存在风险高、成本大、缴费多等诸多不适合中小企业参与的问题。在深入剖析了中小企业年金需求状况之后,借鉴国外成熟经验,构建了适合中小企业特点的复合型企业年金计划模式(DC-DB结合型),通过建立个人账户和企业统一账户,为中小企业职工提供待遇确定型计划方案,将原有积累期分为两个阶段,使得职工和企业共同承担风险,通过设定工资增长率、投资收益率、月平均工资水平、退休平均年龄等参数进行了模型计算检验,得出了不同阶段的缴费率,将其与原有DC型模式所得的缴费率进行比较,并从理论和实践方面阐述了复合型企业年金计划更有助于减轻中小企业职工供款压力,提高缴纳积极性,加快普惠补充养老保险机制,在此基础上提出了克服建行自身服务缺陷、增强基层网点营销意识、抓住税收优惠政策时机、利用建行庞大服务体系等实施中小企业年金计划的保障措施。