对于商业银行而言,高等院校是较为特殊的客户群体,具有明显的公益性性质。国家对教育投入长期不足,造成了社会对高等教育需求不断增加与教育资源不足的矛盾,高校贷款就是这种矛盾的产物。商业银行为保障授信资产安全,需要对借款人进行风险评估与控制,但由于高校类客户与传统工商业户差别较大,所以一直没有形成完善的评价体系,难以科学评估其偿债能力。本论文通过对高等教育类客户授信的研究和分析,重点阐述了商业银行应如何评估和分析高等院校客户授信风险,变过去的定性评估为定量评估,切实将授信风险量化,将风险控制在可控范围内。本论文共分六章第一章介绍了本论文选题的背景,提出了研究思路、研究内容和研究意义。第二章从吉林省高校分类、高校贷款成因以及吉林省高校贷款的现状与特点等三个方面重点阐述了吉林省高校贷款的总体情况。高等教育客户可分为四类:公立本科、公立专科、独立学院及民办高校。从商业银行的风险偏好来看,对公立本科高校授信是其高校授信政策的重点,对其他高校授信较为谨慎。第三章对中国银行在吉林省高校授信情况进行介绍,并通过资产质量、客户信用等级、担保方式、利率定价水平等四个维度对进行分析。分析表明,高校类客户从未发生不良贷款,信用评级也保持在较好水平。与此相适应的是担保方式一般为免担保以及利率定价水平较低,这些都符合银行优质而客户的特征,即授信风险较小,同时收益较低。第四章介绍了高校贷款面临的主要风险,涵盖了政策性风险、担保的法律风险、财务风险、竞争风险、贷款的期限用途风险、贷后管理风险等。高校贷款一般以项目贷款形式出现,项目的合规性、投资总额与资本化利息支出、贷款期限的匹配都将对偿还银行贷款造成影响。第五章从高校财务制度入手,通过对具体财务数据的研究,建立高校偿债能力模型,评价高校偿债能力。建立模型首先应统计对外负债情况,包括银行贷款、职工集资款、工程欠款等,计算每年应偿还的债务(短期贷款可视同周转使用)。然后计算可还款的资金来源,包括收支结余、结转自筹基建以及在财政专户的存款。第六章提出高校贷款风险控制措施,包括加强行业研究,积极防范政策风险、慎选授信对象,合理确定授信规模与期限等七个方面内容。同时也提出了高校负债化解措施:省政府以加大财政投入为先导,全面梳理教育行业政策,有机整合高等教育资源,依托外部市场化运作及内部存量调整,探索形成包括化债基金、银团贷款、资产证券化、信托理财等多种产品的综合融资方案,积极推动省属高校债务重组工作。