当前国内外经济形势复杂严峻,国际上,经济全球化进程波折不断,国际金融市场加速震荡,特别是中美贸易摩擦给全球经济发展预期带来不利影响;国内方面,新老矛盾交织,经济运行稳中有变、变中有忧,经济转型阵痛初现,经济下行压力不断增大,加之2020年突如其来的新冠肺炎疫情,对中国实体经济造成较大冲击,风险进一步向金融领域传导。而近年来国内商业银行的竞争环境发生显著变化,经营环境面临重大变革,商业银行只有紧跟市场化改革步伐,不断改进提升组织运行效率,加强风险管理,完善内部控制,才能在激烈的市场竞争和变革中实现生存和长远发展。本文以A银行QZ分行作为研究样本,对其内部审计发现问题整改工作进行了研究和分析。文章首先从A银行面临的内外部宏观经济环境,以及银行业的竞争情况和监管态势进行分析,介绍了A银行的发展状况和薄弱环节,指出优化内部审计问题整改工作是A银行QZ分行强化风险管理,实现稳健发展的必然要求。并提出了本次研究的理论意义和实践意义,将内部审计问题整改工作视为一个独立的项目,细化了质量管理理论在商业银行内部审计工作方面的运用,同时对A银行QZ分行完善自身审计发现问题整改流程具有一定的参考价值。本文介绍了 A银行QZ分行的整体情况。A银行前身是一家历史悠久的专业储蓄机构,目前已在A+H股两地上市,具有成立时间短、资产规模大、资产质量优、业务发展快等后发优势。但同时也存在历史基础较差、组织架构不够完善、员工风险意识不足、内控管理基础和合规文化建设相对比较薄弱、现代化的商业银行管理理念和管理模式还不够成熟等问题。外部严峻的形势和内部发展的需要,让A银行产生完善以内部审计工作为代表的内部控制和风险管理工作的需求。本文重点介绍了A银行“三级架构、双线负责”的审计工作模式,并对QZ分行内部审计人员构成、制度建设等方面进行分析。同时,对问题整改追踪方式进行介绍,包括报送追踪、合并追踪、立项追踪等方式,对不同整改追踪方式的效果进行了分析。通过对A银行相关人员进行访谈和调查问卷,并结合现有审计整改追踪工作流程,梳理出了A银行QZ分行在整改制度建设、整改流程、整改工作成效等方面存在的问题。包括在制度建设方面,存在整改制度不够完善,对相关部门职责约定不清,问责标准和整改标准不够明确的问题;整改流程方面,存在牵头部门督导效果不够理想,条线管理部门缺乏参与指导等问题;在整改效果方面,存在整改工作效率偏低、整改工作推进较慢,整改反馈不真实,整改措施力度不足等问题。这些问题,体现在整改流程中的多个环节,反映出A银行QZ分行整改流程存在断点,未能形成有效闭环,导致整改效果不理想,问题屡查屡犯。文章针对QZ分行整改流程中各环节存在的问题,剖析存在问题的原因,包括内部审计独立性缺乏保障,内部审计整改工作质量缺乏科学的评价体系,各部门协同效果较差,联动整改不足,对问题整改认识不到位,管理人员存在本位主义,审计人员专业素质和权威性不足等。在整体梳理了整改流程中存在问题及原因之后,文章结合PDCA质量管理理论,提出了在A银行QZ分行建立审计整改闭环管理工作模式的思路。以Plan、Do、Check、Action四个步骤为基础,对四个步骤中的薄弱环节进行优化,包括更新内部审计管理理念,完善内部审计制度,明确问责标准、整改标准,补足制度缺失和环节短板,构建问题整改追踪流程图等,从而形成分行领导、审计部门、承办部门、整改单位全方位参与,全流程管控的闭环管理整改模式。同时,能够根据整改效果,不断反馈再整改,实现螺旋式上升,从而有效发挥出PDCA项目质量管控的作用。最后,为确保闭环管理有效实施,本文从增强内部审计独立性支撑,提高内部审计工作权威性,加强审计队伍建设,加强科技投入和审计系统建设,加强合规文化建设等方面提出了具体的保障措施。