几年前，以安然事件为起点，美国先后有一批知名企业卷入了造假和涉嫌欺诈的财务丑闻之中，它们中既有奥林巴斯(Olympus)、施乐(Xerox)、泰科国际(Tyco)和世界通信(Worldcom)等世界500强的上市公司，也有位列全球四大会计师事务所的毕马威和安永，更有世界头号投资银行美林。这场发生在华尔街的多米诺丑闻瞬时间让那曾经建筑在明星企业之上的信任之塔坍塌了，这些企业的舞弊行为给广大股东、企业，甚至整个社会都蒙上了阴影。从表面上看，这些公司先后跌入财务丑闻的“泥潭”是由于公司高级管理层及注册会计师缺乏诚信所致。然而事实上，问题发生到如此集中且十分严重的程度，说明的是现行公司内部控制与治理模式方面存在缺陷或漏洞。而且，假账丑闻频繁发生在美国，本身就值得深刻反思。一直以管理典范自居的美国公司治理机制，如今却漏洞百出，岂不是给管理制度相对缺陷更多的中国企业敲响了警钟，作为新兴市场，我国企业在制度借鉴过程中已经暴露出很多管理问题，财务舞弊行为屡禁不止。从郑百文、银广厦虚报财务数据到多只中国概念股因涉嫌财务舞弊铩羽而归，这些频频发生的财务丑闻已将中国企业置于很尴尬的境地。　　纵观国内外的财务舞弊案件，可以总结出多方面的原因，然而其中最根本的症结在于公司治理结构不当以及由此引发的内部控制失效。股权结构是公司治理结构的核心，能直接影响到企业各要素的配置效率和公司控制权的安排，影响到内部控制制度是否能够科学的制定与有效的执行;同时，正如大多数世界500强企业的财务总监指出的那样，“内部控制是法典建设”，有效的内部控制有助于提升公司经营管理水平和风险防范能力，进一步理顺经营机制，完善现代企业制度，保障相关者的利益并防范财务舞弊的发生。就我国现阶段而言，国有股依然处于统治地位、民营资本在迅速崛起、外资开始抢滩介入、证券市场基础制度和法律环境有待完善，这些现实状况都在不断考验我国企业的治理能力，加快完善股权结构、加强内部控制建设已是企业防范舞弊和长远发展的必由之路。　　因此，本文针对我国特殊的制度和治理结构背景，将股权结构、内部控制有效性与财务舞弊三者置于同一研究框架内，以实证方法探索股权结构的设置是否能直接作用于财务舞弊的防范，内部控制的有效性在其中又起到了何种作用，以期为公司的治理实践提供具有一定价值的理论参考。　　首先，本文以文献综述形式，梳理前人研究成果，从理论角度阐述股权结构、财务舞弊与内部控制有效性的互动关系与作用机理。从中可以看出，之前学者们多是进行三者之间两两关系的探讨(研究结果均显示出一定的影响作用)，却罕有将三者置于同一框架内研究其作用机理的，这将有碍于从更加系统的视角挖掘股权结构对财务舞弊的作用机制。因而，本文将试图弥补这方面的不足。　　其次，本文通过整理沪深主板上市公司的相关数据，分析我国上市公司在股权结构、内部控制和财务舞弊方面存在的问题，为进一步的实证研究奠定现实基础。从现状分析结果可以看出，目前我国上市公司在股权结构的集中度、制衡度和构成;内部控制的环境、风险管理、执行活动、监控、内部控制信息披露等方面都存在亟待解决的问题。　　基于以上理论和现实状况的深入探讨，本文构建了股权结构、内部控制有效性和财务舞弊之间作用机理的概念模型，并提出22个相关假设，以待验证。　　再次，本文参考中国证监会网站、上海证券交易所网站公布的处罚公告，选取2008年至2010年在上交所上市且被披露发生财务舞弊的公司为研究样本，并按一定标准，为每一家公司选取了一个非舞弊配对样本，使用STATA11.0统计分析软件，通过差异性分析、logistic回归分析等统计方法逐一验证了所提出的假设。研究结论主要有:　　(1)股权集中度与财务舞弊正相关、与内部控制有效性负相关;　　(2)股权制衡度与财务舞弊负相关，与内部控制有效性正相关;　　(3)国有股比例与财务舞弊负相关，与内部控制有效性正相关;这一结论与之前多数学者的观点不同，说明日趋完善的国有企业监督体系、强有力的行政和认命约束以及强大的资源支持将有助于企业内部控制质量的提升，进而减少财务舞弊的发生。因而，要全面、正确的认识国有股对公司治理结构和财务舞弊的影响，努力发挥其积极效用，同时克服一些诸如给予巨额补贴、“拉郎配式重组”等非企业化行为的消极影响。　　(4)机构投资者持股比例与财务舞弊负相关，与内部控制有效性正相关;　　(5)内部控制有效性与财务舞弊显著负相关;　　(6)内部控制有效性在股权集中度对财务舞弊的影响过程中起完全中介作用，在国有股比例、股权制衡度、机构投资持股比例与财务舞弊的关系中起部分中介作用。　　最后，本文以假设的验证情况为依据，总结本文的主要研究成果，认为完善公司股权结构是根本，加强内部控制的有效性是途径，两者相结合，方能标本兼治，真正从源头上杜绝财务舞弊的出现。接着，本文以前文的理论、现实以及实证分析结果为依据，从完善股权结构、加强内部控制方面分别提出了政策性建议，以期为企业的财务舞弊防治工作提供参考。