银行不良资产是指存在某种缺陷或瑕疵的，处于非良好经营状态的，不能及时给银行带来预期经济利益的资产。银行不良资产主要表现为不良贷款，而银行业的不良贷款又主要集中于国有商业银行。虽然，国有商业银行经历了不良贷款的二次剥离，但根据中国银监会公布的数据，截至2004年末，国有商业银行按五级分类标准不良贷款余额15751亿元，不良贷款率15.57％，数据触目惊心。由于国有商业银行是银行业的主体，是金融业的核心，其巨额不良资产已经成为金融业改革和发展的主要瓶颈。 国有商业银行不良资产形成的原因复杂多样。国有企业和国有商业银行存在“共同产权主体”下的传统国有产权制度导致了银行严重的不良资产问题。同时，国有商业银行风险防范机制的缺陷、经济政策落实的金融成本、企业自身经营的困难以及我国金融生态环境的不完善，也对不良资产的形成产生重要影响。 由于不良资产问题是一个世界范围内普遍存在的问题。在比较美国、日本、韩国和波兰等四个国家不良资产生成的背景、采取的措施和处置的效果后，他山之石，可以攻玉，国外化解银行不良资产的经验和启示无疑对我国具有良好的借鉴作用，许多国家之所以取得较好的处置效果，主要基于健全的法律体系、成熟的处置市场、设立专门的机构和积极的银企重组。我国现行采取金融资产管理公司和银行自身处置不良资产的模式，积极尝试和创新处置手段，取得了一定的成效，但也存在处置上的一些问题。 针对我国国有商业银行不良资产处置的现状，文章认为，应从消除不良资产产生的制度根源入手，通过国有商业银行产权制度改革和内部公司治理机制重构，防范不良资产的新增。并建议落实全面整治信用环境、建立多层次的不良资产交易市场、大力发展直接融资及完善法制建设等相关配套政策措施，改善金融资产管理公司的运营机制，加快不良资产的处置进度，增强国有商业银行的自主性，提高不良资产的处置效果。