企业从无到有,从初始到发展壮大,是企业自身不断完善的过程。同时,企业需要面对内外部各种风险的挑战,随着企业的发展,其应对风险的能力也日益成熟。内部审计机构是民营企业应对各种风险的自然产物,可以在改善风险管理中发挥积极作用。国际内部审计协会(下文简称“IIA”)对内部审计的最新定义进一步明确了内部审计应在风险管理方面发挥确认和咨询职能,提高企业经营管理水平并增加企业价值。虽然内部审计协会对民营企业内部审计机构进行业务指导,但对于不同发展阶段的民营企业内部审计并没有足够重视,使得其内部审计在实际工作中缺乏系统规范的指引,作用效果并不理想。基于此,本文以浙江民营企业为对象进行问卷调研,对内部审计在改善风险管理过程中的现状及存在问题进行研究,以期对指引民营企业内部审计在改善风险管理中更好发挥作用提供思路。具体为:首先,在对国内外内部审计改善风险管理相关文献综合整理的基础上,本文引入风险管理成熟度的概念代表企业风险管理水平,分析了民营企业内部审计改善风险管理的理论依据,从内部审计的报告层次、内部审计活动及影响因素三个方面论述了在风险管理成熟度下内部审计改善风险管理的理论基础。其次,对民营企业内部审计改善风险管理的现实情况进行问卷调研。按照民营企业的风险管理成熟度对其分层,研究各风险管理成熟度下内部审计参与改善风险管理的活动、影响内部审计作用于风险管理的因素及程度,初步得到民营企业内部审计在改善风险管理中存在与其风险管理成熟度不相符的结果。再次,对问卷结果体现的现状与理论基础进行对比,得出目前民营企业内部审计在改善风险管理过程中存在两极分化、风险管理成熟度较高企业内部审计确认职能发挥不足、风险管理成熟度较低企业咨询职能发挥不足及风险管理成熟度越高内部审计越容易承担管理责任等与理论不相符的具体表现,并从民营企业内外部分析导致其实际与理论不相符的原因。最后,为指引民营企业内部审计在改善风险管理中更好发挥作用,提出了内部审计协会应加强指导、风险管理成熟度较高民营企业应明确内部审计职责、风险管理成熟度较低民营企业应恰当定位内审职能和提高内审人员胜任能力的建议。本文的主要创新之处是在风险管理成熟度的视角下研究内部审计改善风险管理的实际情况,分析不同风险管理成熟度民营企业中内部审计存在的问题并对其提出针对性的改进建议,对民营企业内部审计有效改善风险管理具有现实指导意义。但由于问卷的发放范围、对风险管理成熟度模型的构建及问卷的设计受笔者能力水平的限制,使本文的研究结果可能存在一定的局限性。